DT证券公司内部审计问题研究

发布时间：2020-10-27 22:28

　　 证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构,其生存和发展状况对资本市场的完善和发展起到了直接的影响。在资本市场的发展过程中,内部审计已经成为证券公司降低公司风险,改善公司治理,增加公司价值的重要途径。2002年,美国颁布了萨班斯-奥克斯利,对上市公司内部控制进行了规范,此举也将内部审计在公司治理中的作用最大化。国外众多学者开始关注内部审计理论与实践的创新,证券公司内部审计的研究也不断深入。在我国,内部审计发展的时间较短,实践经验欠缺。对于证券公司而言,更多关注合规管理而不重视内部审计在风险管理中的作用。但是,内部审计作为证券公司风险管理的"第三道防线"应该发挥其重要作用,降低证券公司的经营风险、财务风险和合规风险,我国证券公司应该加强内部审计工作在风险管理和公司治理中的作用。所以,研究证券公司的内部审计问题,对于我国资本市场的完善与发展是具有特殊意义的。本文选取DT证券公司为研究对象,在对证券公司内部审计相关理论进行研读、归纳和总结的基础上,结合DT证券公司内部审计实践,深入剖析了DT证券公司内部审计存在的问题以及其形成的原因,并提出改善DT证券公司内部审计的优化方案。本文的论述共分为六个部分。绪论部分主要阐述了本文的研究背景、研究意义、研究目的以及本文的研究方法和研究框架。第一章为证券公司内部审计相关理论,介绍了内部审计相关理论及证券公司内部审计的相关法规。第二章是对DT证券公司概述及其内部审计现状的论述。第三章是DT证券公司内部审计存在问题及其原因分析,本章针对DT证券公司内部审计存在的问题进行剖析,并且深入发掘了引起问题的原因。第四章是DT证券公司内部审计的优化方案,希望能完善DT证券公司内部审计工作。结束语部分是对全文写作的总结。
【学位单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2015
【中图分类】：F832.39;F830.42
【部分图文】：

经营管理人员要求公司员工熟知合规管理和内部审计的重要性和权威性管理和内部审计工作的大致流程，并且规定公司业务部门配合合规管理监督以及内部审计部门的事后审查。.2 DT 证券公司内部审计现状.2.1 DT 证券公司内部审计机构设置DT 证券公司设置了稽核和法律事务部进行内部审计工作，该部门共 7 认为内部审计人员、3 人为处理公司法律事务的员工。内部审计部门属于公司管理层的内部审计组织结构，内部审计对公司经营管理层负责层同时也对内部审计工作质量进行监督。审计委员会对内部审计工作，监事会作为代替股东大会监督公司运营的机构，同样要对内部审计工。DT 证券公司内部审计组织结构，如下图所示：董事会审计委员会

咨询服务是内部审计发现公司运营的缺陷时，其任务不仅是指出公司治理昂的缺陷所在，更重要的是对管理层提出优化公司治理的建议。2.2.3 DT证券公司内部审计业务流程 审计部门负责人 审计项目组 文档

表 3-1 DT 证券公司人员专业结构分布表项目 人数 比例专业结构投行人员 55 5.55%经纪业务人员 674 68.01%资产管理业务人员 19 1.29%证券投资业务人员 7 0.71%融资融券业务人员 10 1.01%期货业务人员 31 3.13%创新投资业务人员 7 0.71%研究人员 17 1.71%财务人员 24 2.42%信息技术人员 42 4.24%合规和风险控制人员 20 2.02%稽核和法律人员 11 1.11%其他 74 7.47%
【参考文献】

相关期刊论文 前2条

1 钱宁;陈锴;;认证机构管理沟通若干问题的研究[J];经济研究导刊;2010年16期

2 时现;陈骏;王睿;;公司治理模式、治理水平与内部审计——来自亚太地区的调查证据[J];会计研究;2011年11期

本文编号：2859152