基于操作风险视角探讨商业银行内部控制

发布时间：2020-11-18 21:50

　　 近年来,我国一些银行发生了几起由操作风险引起的大案要案,暴露出商业银行内部控制管理的薄弱问题,而这也是造成操作风险损失事件最重要的原因。银行业是一个经营货币的行业,同时也是经营风险的行业。能否有效地防范各种风险特别是操作风险直接关系到银行的发展。目前银行所面临的风险大体可以概括为市场风险、信用风险和操作风险,比较而言前两者早已经引起了金融机构的重视并已有了较为成熟和完整的风险管理框架。而操作风险尽管早就存在,但长期以来没有得到银行业和监管当局的关注,直到二十世纪九十年代后国际国内银行业相继发生了一系列重大的操作风险事件,给商业银行带来了巨大资金损失的同时也在社会上造成了很大的负面影响。操作风险因此得到银行业、监管当局以及学者的广泛关注和高度重视。直到2004年巴塞尔委员会发布的《新资本协议》才给出了操作风险的界定与管理标准。但由于对操作风险认识的起步较晚,目前的研究仍然偏重于采用针对市场风险、信用风险的研究思路,偏重于对量化模型的研究,而将操作风险与内部控制、公司治理等相关基础理论联系起来的研究较少。 本文首先回顾了国内外学者对商业银行操作风险的研究成果。接着对操作风险的定义、分类、特点以及我国近年来操作风险损失事件的分析进行阐述；然后通过对商业银行内部控制的基础理论进行研究,分别探讨了内部控制的发展、定义、要素以及作用和意义。从定义和功能作用两个方面分析了操作风险与内部控制的关系,得出内部控制是操作风险最根本的管理方法的结论,奠定了本文的研究基础。在此基础上,采用2008年法国兴业银行发生的欺诈案件,通过对案件的回顾,分析其对我国金融机构的启示,得出内部控制的缺失或失效是引起操作风险损失事件不断发生的重要原因。最后提出要健全我国商业银行内部控制,从内部控制的五大要素出发,分类阐述完善各类要素的要点。 本文从操作风险的角度探讨构建一个良好的内部控制构架。总之,通过本文的研究,作者认为完善的内部控制体系是解决当前我国操作风险事件不断发生、金融资产不断损失的问题的根本途径。
【学位单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2010
【中图分类】：F832.2
【文章目录】：
摘要
Abstract
1、导论
    1.1、研究背景
    1.2、操作风险文献综述
        1.2.1、关于操作风险定义的研究
        1.2.2、国外学者对操作风险的研究
        1.2.3、国内学者对操作风险的研究
2、商业银行操作风险理论
    2.1、商业银行操作风险的界定
    2.2、商业银行操作风险的分类
        2.2.1、按照发生损失的频率和程度分类
        2.2.2、按照操作风险损失事件分类
    2.3、商业银行操作风险的特征
    2.4、近年来我国商业银行操作风险损失事件分析
3、商业银行内部控制理论
    3.1、商业银行内部控制的发展过程
    3.2、内部控制的含义
    3.3、内部控制的五大要素
        3.3.1、控制环境
        3.3.2、风险评估
        3.3.3、控制活动
        3.3.4、信息及其交流与传递
        3.3.5、监督检查
    3.4、内部控制的意义和作用
4、商业银行操作风险与内部控制的关系
    4.1、从定义上看两者的关系
    4.2、从功能上看两者的关系
5、法国兴业银行案例分析
    5.1、案情回顾
        5.1.1、法国兴业银行介绍
        5.1.2、案情介绍
    5.2、案情分析
    5.3、对我国金融机构的启示
6、健全我国商业银行内部控制体系
    6.1、构建良好的内部控制框架
    6.2、控制环境
    6.3、风险评估
    6.4、控制活动
    6.5、信息及其交流与传递
    6.6、监督检查
参考文献
附录
致谢

【参考文献】

相关期刊论文 前5条

1 赵小丹;;银行内部控制的完善与业务操作风险化解[J];产业与科技论坛;2008年08期

2 巴曙松;巴塞尔新资本协议框架下的操作风险衡量与资本金约束[J];经济理论与经济管理;2003年02期

3 张凯;;我国商业银行内部控制完善及治理的具体措施[J];商业经济;2009年02期

4 刘福艳;;新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考[J];价值工程;2008年05期

5 蒋东明,张维,熊熊,吴丽君;商业银行操作风险的管理程序及其组织结构再造[J];西安电子科技大学学报(社会科学版);2004年04期

本文编号：2889243