上市公司跨境财务舞弊审计风险防范

发布时间：2020-12-11 01:13

　　本文以2013—2018年受到证监会处罚公告的跨境财务舞弊上市公司为分析对象,对其境外舞弊情况进行了汇总分析。在对案例公司跨境财务舞弊手段特征及审计风险特征分析的基础上,提出了防范上市公司跨境财务舞弊审计风险的具体审计策略。 

【文章来源】：审计月刊. 2019年12期 第40-42页

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、上市公司跨境财务舞弊概况
二、上市公司跨境财务舞弊手段特征
    （一）虚构境外业务
    （二）隐瞒关联方关系及交易
    （三）不如实披露重大信息
三、上市公司跨境财务舞弊审计风险特征
    （一）审计专业能力的风险
    （二）审计取证风险
四、防范上市公司跨境财务舞弊风险的审计策略
    （一）风险识别和评估
        1. 关注公司经营战略及境外环境风险。
        2. 关注公司内部控制风险。
        3. 关注特别风险。
    （二）风险应对策略
        1. 财务报表层次的总体应对措施。
        2. 认定层次重大风险的进一步审计程序。


【参考文献】：
期刊论文
[1]财务舞弊、行业特征与公司投资“同伴效应”[J]. 王磊,胡纯华,孔东民.  外国经济与管理. 2018(12)
[2]上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集[J]. 熊方军,张龙平.  经济与管理研究. 2016(10)
[3]我国上市公司财务报告舞弊的特征和手段——基于2008～2013年证监会处罚公告[J]. 刘元,林爱梅,单雅迪.  财会月刊. 2015(28)
[4]经营模式、财务特征与财务舞弊识别——以万福生科为例[J]. 王国海.  财务与会计. 2014(10)



本文编号：2909627