执行新金融工具准则若干会计实务问题探讨

发布时间：2021-01-03 00:06

　　新金融工具准则将金融工具由"四分类法"改为"三分类法",资产减值由"已发生损失法"替换为"预期信用损失法",是实务中的重点和难点。文章结合对准则的理解,重点对结构性存款、理财产品、应收票据、"三无投资"、应收账款信用组合划分、预期损失模型、其他金融资产预期信用损失计量等问题进行探讨,分析新金融工具准则下的具体运用。 

【文章来源】：国际商务财会. 2019年12期

【文章页数】：7 页

【文章目录】：
一、结构性存款的列报
二、理财产品的列报
三、应收票据背书或贴现的分类
四、持有公开报价的权益投资的分类
五、“三无投资”公允价值的计量
六、应收账款信用风险组合的划分
    （一）以共同风险特征为依据划分组合
    （二）按照经营主体（或会计主体）划分组合
    （三）信用风险较低的组合划分
    （四）其他方法划分组合
七、运用“迁移矩阵”模型计量应收账款预期信用损失应当考虑的主要因素
    （一）数据观察期
    （二）风险等级（账龄分布区间）
    （三）最高风险等级的违约概率（违约概率为100%的计算起点）
    （四）需要编制合并报表情况下，合并报表预期信用损失率的计算方法
    （五）返回检验（预期信用损失率的变化）
八、采用应收账款逾期天数与固定准备率对照表计提坏账损失的应用情形
九、对其他金融资产预期信用损失的计量
    （一）应收票据预期信用损失计量
    （二）其他应收款预期信用损失计量
    （三）新收入准则下合同资产预期信用损失计量
    （四）长期应收款预期信用损失计量
    （五）债权投资及其他债权投资预期信用损失计量


【参考文献】：
期刊论文
[1]关于新金融工具准则的研究[J]. 王超.  国际商务财会. 2018(01)



本文编号：2953913