Research on the Influence of Internal Controls Quailty on Fi

发布时间：2021-02-07 12:19

　　近年来,随着供给侧改革的深入,我国经济迅猛发展,资本加速流通,内部控制是当今企业现代化管理和运行中不可或缺的一部分,成为众多企业和政府关注的焦点。现阶段的内部控制在理论和实践中都处在持续发展和完善的阶段,尚处于内部控制的初期,企业内部控制是否存在较大的缺陷,是否存在违法违规和舞弊现象、是否对应披露的信息加以披露是现阶段我国内部控制研究的重点。本文探究上市公司内部控制质量对企业财务绩效的影响,研究的主要目的是想为我国上市公司完善内部控制体系并提高自身的财务绩效做出理论贡献。对上市公司,尤其是内部控制较落后、财务绩效相对较差的中小型上市公司具有一定的指导和借鉴意义,为我国经济发展做出理论方面的贡献。本文从理论研究开始,由浅入深,由表及里,最后用实证加以检验。理论方面,整理并总结了国内外相关文献,并详细阐述了相关理论基础,如委托代理理论、信号传递理论等基石理论。随后介绍了内部控制的五要素和企业财务绩效的相关概念,简单介绍了近几年我国上市公司内部控制的实施情况和财务绩效的现状以及二者的关系。并根据情况提出了6条相关假设。实证方面,首先,本文依据上市公司内部控制体系的情况以及多个数据库中的内控资... 

【文章来源】：哈尔滨商业大学黑龙江省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究的目的和意义
        1.2.1 研究的目的
        1.2.2 研究的意义
    1.3 国内外研究现状
        1.3.1 国外研究现状
        1.3.2 国内研究现状
        1.3.3 国内外研究评述
    1.4 研究内容和方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
2 相关理论
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 内部控制概念界定
        2.1.2 内部控制质量的概念界定
        2.1.3 财务绩效的概念界定
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信号传递理论
        2.2.3 信息不对称理论
        2.2.4 不完全契约理论
3 内部控制质量和财务绩效的现状及其影响机理分析
    3.1 上市公司内部控制质量和财务绩效的现状
        3.1.1 上市公司内部控制现状
        3.1.2 上市公司财务绩效现状
        3.1.3 内部控制质量与财务绩效的关系
    3.2 上市公司内部控制质量对财务绩效影响的机理分析及假设提出
        3.2.1 内部环境对财务绩效的影响
        3.2.2 风险评估对财务绩效的影响
        3.2.3 控制活动对财务绩效的影响
        3.2.4 信息与沟通对财务绩效的影响
        3.2.5 内部监督对财务绩效的影响
        3.2.6 内部控制整体质量对财务绩效的影响
4 实证检验与结果分析
    4.1 样本选取和选取原因
        4.1.1 样本选取
        4.1.2 样本选取原因
    4.2 变量设计
        4.2.1 被解释变量
        4.2.2 解释变量
        4.2.3 控制变量
    4.3 模型构建
    4.4 描述性分析
    4.5 相关性分析
    4.6 回归分析
    4.7 稳健性分析
5 结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 加强我国上市公司内部控制质量的建议
        5.2.1 上市公司层面
        5.2.2 国家层面
结论
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于财务云平台的预算管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例[J]. 程平,李雪燃,张昕.  会计之友. 2018(02)
[2]资本结构选择、内部控制与企业并购绩效——基于A股上市公司的经验研究[J]. 雷卫,何杰.  经济经纬. 2018(01)
[3]企业内部控制缺陷识别与诊断研究——基于神经网络的模型构建[J]. 王海林.  会计研究. 2017(08)
[4]内部控制质量对费用粘性的抑制作用——基于我国上市企业面板数据的实证分析[J]. 施雅洁,汪寿成.  财政监督. 2017(07)
[5]公司治理结构、内部控制质量与企业财务绩效[J]. 叶陈刚,裘丽,张立娟.  审计研究. 2016(02)
[6]内部控制质量与投资效率——来自一项追踪研究的新证据[J]. 李佳林,王光明,钟马.  财会月刊. 2015(29)
[7]内控质量与公司绩效:基于内部代理和信号传递理论的视角[J]. 张国清,赵景文,田五星.  世界经济. 2015(01)
[8]内部控制有效与资源优化配置相关性研究——基于中国证券市场的数据[J]. 林立伟,刘国峰,孔盈.  会计之友. 2014(26)
[9]中小企业内部控制制度与企业绩效的相关性分析——基于我国中小企业板的数据[J]. 刘璐.  潍坊学院学报. 2014(03)
[10]超越COSO:内部控制与企业价值的关系分析[J]. 张奕.  会计之友. 2014(15)



本文编号：3022216