K投资担保有限公司内部控制设计
发布时间：2021-05-15 01:45
担保公司是经济发展的产物,是一种新兴的非银行类金融实体,是公认的高风险行业,它对经济发展以及缓解中小企业融资难等都有很大的促进作用。但是,广州“华鼎事件”、“创富事件”、北京“中担事件”中突显了担保公司在发展过程中存在内部控制的缺失的诸多弊端,为此,加强担保公司内部控制则显得尤为必然。本文以K投资担保有限公司为研究对象,以COSO新框架（2013版）、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》为标准,在吸收借鉴国内外关于内部控制设计最新理论研究成果的基础上,结合K投资担保有限公司自身实际情况,分析存在的问题,研究并提出内部控制优化设计方案。本文开篇阐述了文章的研究背景、研究目的与意义、研究的方法和研究的内容和思路。紧接着介绍了担保公司内部控制和风险管理的相关理论,主要介绍了COSO内部控制框架理论。之后,对K投资担保有限公司内部控制现状及存在问题进行了分析,并找出了问题产生的原因,为开展公司内部控制优化设计打下了基础。随后紧紧围绕COSO新框架中的“三个目标”、“五个要素”、“17个原则”对该公司的内控实施保障条件、内控体系设计和内部控制评价体系加以论述,提出了优化完善内部控制...
【文章来源】：兰州交通大学甘肃省
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
1.1 背景的研究
1.2 研究的目的与意义
1.3 研究方法及主要创新点
1.3.1 研究方法
1.3.2 主要创新点
1.4 研究内容与思路框架
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究的思路框架
2 相关理论基础
2.1 内部控制的内涵
2.2 内部控制的国内外发展历程
2.2.1 国外内部控制发展历程
2.2.2 国内内部控制发展历程
2.3 COSO内部控制理论
2.3.1 《内部控制——整合框架》
2.3.2 《企业风险管理整合框架》
2.3.3 区分《内部控制—整合框架》和《企业风险管理—整合框架》
3 K投资担保有限公司内部控制现状及存在的问题分析
3.1 K投资担保有限公司概况
3.2 K投资担保有限公司内部控制现状
3.3 K投资担保有限公司内部控制存在的问题
3.3.1 内部环境要素方面
3.3.2 风险评估要素方面
3.3.3 控制活动要素方面
3.3.4 信息与沟通要素方面
3.3.5 内部监督要素方面
3.4 K投资担保有限公司问题成因分析
4 K投资担保有限公司内部控制体系的方案设计
4.1 K设计前应考虑的因素
4.1.1 担保公司内部控制的目标
4.1.2 设计时应坚持的基本原则
4.1.3 设计时的要素选择
4.2 K投资担保有限公司内部控制体系的构建方案设计
4.2.1 内部环境方案设计
4.2.2 风险评估方案设计
4.2.3 控制活动方案设计
4.2.4 信息与沟通方案设计
4.2.5 内部监督方案设计
5 K投资担保有限公司内部控制体系实施效果预评价
5.1 概述
5.1.1 什么是内部控制评价
5.1.2 内部控制评价应坚持的原则
5.1.3 内控评价应遵循的目标
5.1.4 内控评价的主体和客体
5.1.5 内控评价的程序
5.2 内部控制评价的内容
5.2.1 内部环境
5.2.2 风险评估
5.2.3 控制活动
5.2.4 信息与沟通
5.2.5 内部监督
5.3 内部控制评价指标体系的建立
5.3.1 内部控制评价的内容和范围
5.3.2 内部控制评价的标准
5.3.3 内部控制评价具体评分办法
5.3.4 内控评价等级评定：
6 K投资担保有限公司内部控制实施的保障条件
6.1 环境方面保障条件
6.1.1 恪守诚信并树立正确的道德价值观
6.1.2 董事会独立于管理层，对内部控制有效性进行监督
6.1.3 管理层应建立健全企业架构机制、汇报路径机制、合理的授权等机制
6.1.4 制定完善的政策，吸引、发展和保留人才
6.1.5 让员工各自担负起内部控制的相关职责，共同实现目标
6.2 风险评估方面保障条件
6.2.1 有清晰的目标，并根据目标识别及评价风险
6.2.2 对风险进行全范围的识别与分析，并决定如何管理风险
6.2.3 评估风险过程中应考虑舞弊的可能性
6.2.4 识别并评价可能对内控体系造成较大影响的变化
6.3 控制活动方面保障条件
6.3.1 选择并开展控制活动，将风险降低至可接受水平
6.3.2 针对信息技术并开展一般控制
6.3.3 通过政策、程序来实施控制活动
6.4 信息与沟通方面的保障条件
6.4.1 获取或生成并使用相关的、有质量的信息来支持内部控制正常运作
6.4.2 将企业目标和内部控制职责在内的必要信息传达给每位员工
6.4.3 企业与外部相关方就影响内部控制发挥作用的事宜进行沟通
6.5 内部监督方面保障条件
6.5.1 实施持续和专项的评价
6.5.2 及时评价内部控制缺陷，并视情况与负责整改的责任方剂管理层、治理层沟通
结论
致谢
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于COSO报告的我国会计师事务所内部控制问题研究[J]. 蔡建. 中国市场. 2015(08)
[2]企业内部控制相关问题探讨[J]. 曾峥,白雪梅. 合作经济与科技. 2014(08)
[3]对A物业公司内控控制的现状及成因的研究分析[J]. 任志英. 时代金融. 2013(36)
[4]COSO 内部控制新框架解读[J]. 丁红燕. 财会通讯. 2013(25)
[5]从内部控制要素分析企业内控风险防范[J]. 石磊. 审计与理财. 2013(09)
[6]企业内部控制自我评估（CSA）初探[J]. 崔军. 经营管理者. 2013(10)
[7]COSO内部控制新框架的变化及对注册会计师审计的影响[J]. 丁红燕. 中国注册会计师. 2012(12)
[8]企业内部控制存在问题及对策分析[J]. 吴岩丰. 经营管理者. 2012(16)
[9]基于CMM的企业风险管理能力模型分析[J]. 闫淑敏,齐建伟. 企业改革与管理. 2012(07)
[10]基于风险控制视角下的全面预算管理体系研究[J]. 杨敏. 财政监督. 2012(17)
博士论文
[1]担保企业集团内部控制机制研究[D]. 李铁宁.中南大学 2013
[2]我国企业内部控制评价研究[D]. 董美霞.东北财经大学 2009
硕士论文
[1]担保公司内部控制研究[D]. 王瑛.中南民族大学 2013
[2]我国上市公司内部控制自我评价问题研究[D]. 王楠楠.河南大学 2011
[3]准能公司内控体系建设研究[D]. 许红.内蒙古大学 2011
[4]企业集团海外投资资本的控制研究[D]. 蔡玫.南京航空航天大学 2011
[5]COSO框架下北京益泰电子集团内部控制研究[D]. 张鹏.西安理工大学 2010
本文编号：3186708
【文章来源】：兰州交通大学甘肃省
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
1.1 背景的研究
1.2 研究的目的与意义
1.3 研究方法及主要创新点
1.3.1 研究方法
1.3.2 主要创新点
1.4 研究内容与思路框架
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究的思路框架
2 相关理论基础
2.1 内部控制的内涵
2.2 内部控制的国内外发展历程
2.2.1 国外内部控制发展历程
2.2.2 国内内部控制发展历程
2.3 COSO内部控制理论
2.3.1 《内部控制——整合框架》
2.3.2 《企业风险管理整合框架》
2.3.3 区分《内部控制—整合框架》和《企业风险管理—整合框架》
3 K投资担保有限公司内部控制现状及存在的问题分析
3.1 K投资担保有限公司概况
3.2 K投资担保有限公司内部控制现状
3.3 K投资担保有限公司内部控制存在的问题
3.3.1 内部环境要素方面
3.3.2 风险评估要素方面
3.3.3 控制活动要素方面
3.3.4 信息与沟通要素方面
3.3.5 内部监督要素方面
3.4 K投资担保有限公司问题成因分析
4 K投资担保有限公司内部控制体系的方案设计
4.1 K设计前应考虑的因素
4.1.1 担保公司内部控制的目标
4.1.2 设计时应坚持的基本原则
4.1.3 设计时的要素选择
4.2 K投资担保有限公司内部控制体系的构建方案设计
4.2.1 内部环境方案设计
4.2.2 风险评估方案设计
4.2.3 控制活动方案设计
4.2.4 信息与沟通方案设计
4.2.5 内部监督方案设计
5 K投资担保有限公司内部控制体系实施效果预评价
5.1 概述
5.1.1 什么是内部控制评价
5.1.2 内部控制评价应坚持的原则
5.1.3 内控评价应遵循的目标
5.1.4 内控评价的主体和客体
5.1.5 内控评价的程序
5.2 内部控制评价的内容
5.2.1 内部环境
5.2.2 风险评估
5.2.3 控制活动
5.2.4 信息与沟通
5.2.5 内部监督
5.3 内部控制评价指标体系的建立
5.3.1 内部控制评价的内容和范围
5.3.2 内部控制评价的标准
5.3.3 内部控制评价具体评分办法
5.3.4 内控评价等级评定：
6 K投资担保有限公司内部控制实施的保障条件
6.1 环境方面保障条件
6.1.1 恪守诚信并树立正确的道德价值观
6.1.2 董事会独立于管理层，对内部控制有效性进行监督
6.1.3 管理层应建立健全企业架构机制、汇报路径机制、合理的授权等机制
6.1.4 制定完善的政策，吸引、发展和保留人才
6.1.5 让员工各自担负起内部控制的相关职责，共同实现目标
6.2 风险评估方面保障条件
6.2.1 有清晰的目标，并根据目标识别及评价风险
6.2.2 对风险进行全范围的识别与分析，并决定如何管理风险
6.2.3 评估风险过程中应考虑舞弊的可能性
6.2.4 识别并评价可能对内控体系造成较大影响的变化
6.3 控制活动方面保障条件
6.3.1 选择并开展控制活动，将风险降低至可接受水平
6.3.2 针对信息技术并开展一般控制
6.3.3 通过政策、程序来实施控制活动
6.4 信息与沟通方面的保障条件
6.4.1 获取或生成并使用相关的、有质量的信息来支持内部控制正常运作
6.4.2 将企业目标和内部控制职责在内的必要信息传达给每位员工
6.4.3 企业与外部相关方就影响内部控制发挥作用的事宜进行沟通
6.5 内部监督方面保障条件
6.5.1 实施持续和专项的评价
6.5.2 及时评价内部控制缺陷，并视情况与负责整改的责任方剂管理层、治理层沟通
结论
致谢
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于COSO报告的我国会计师事务所内部控制问题研究[J]. 蔡建. 中国市场. 2015(08)
[2]企业内部控制相关问题探讨[J]. 曾峥,白雪梅. 合作经济与科技. 2014(08)
[3]对A物业公司内控控制的现状及成因的研究分析[J]. 任志英. 时代金融. 2013(36)
[4]COSO 内部控制新框架解读[J]. 丁红燕. 财会通讯. 2013(25)
[5]从内部控制要素分析企业内控风险防范[J]. 石磊. 审计与理财. 2013(09)
[6]企业内部控制自我评估（CSA）初探[J]. 崔军. 经营管理者. 2013(10)
[7]COSO内部控制新框架的变化及对注册会计师审计的影响[J]. 丁红燕. 中国注册会计师. 2012(12)
[8]企业内部控制存在问题及对策分析[J]. 吴岩丰. 经营管理者. 2012(16)
[9]基于CMM的企业风险管理能力模型分析[J]. 闫淑敏,齐建伟. 企业改革与管理. 2012(07)
[10]基于风险控制视角下的全面预算管理体系研究[J]. 杨敏. 财政监督. 2012(17)
博士论文
[1]担保企业集团内部控制机制研究[D]. 李铁宁.中南大学 2013
[2]我国企业内部控制评价研究[D]. 董美霞.东北财经大学 2009
硕士论文
[1]担保公司内部控制研究[D]. 王瑛.中南民族大学 2013
[2]我国上市公司内部控制自我评价问题研究[D]. 王楠楠.河南大学 2011
[3]准能公司内控体系建设研究[D]. 许红.内蒙古大学 2011
[4]企业集团海外投资资本的控制研究[D]. 蔡玫.南京航空航天大学 2011
[5]COSO框架下北京益泰电子集团内部控制研究[D]. 张鹏.西安理工大学 2010
本文编号：3186708
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/huobilw/3186708.html
