IFRS9下中国平安资产配置方案的变化及其效果研究

发布时间：2021-11-04 16:54

　　为实现各类金融工具的精准分类、提升金融工具减值计量的准确性,经过不断的调整和修改,2014年7月国际会计准则理事会（简称IASB）颁布了《国际财务报告准则第9号—金融工具》（以下简称“IFRS9”）,以取代国际会计准则第39号准则（以下简称“IAS39”）,并要求于2018年1月1日起强制实行。IFRS9与IAS39的最显著的区别是金融资产分类方式由原来的“四分类法”变为“三分类法”以及在金融工具的减值处理上由“已发生损失模型”变为“预期信用损失模型”。此二项显著变化对于金融资产在企业总资产中占绝对优势的保险类企业影响巨大。故IASB同时又规定保险行业允许推迟至2021年实施。本文的案例对象中国平安保险集团股份有限公司（以下简称“中国平安”）却决定在2018年1月1日提前采用IFRS9,其余国内大型上市保险公司均决定延期至2021年开始实施。受IFRS9的影响中国平安的资产配置方案发生了前所未有的变化。故研究国内第一家提前采用IFRS9的保险公司即中国平安,其资产配置方案究竟发生了何种变化、这种变化与IFRS9的采用之间具有何种关联性以及新资产配置方案的效果如何,不仅对尚未采用IFRS... 

【文章来源】：河南财经政法大学河南省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 IFRS9 相关文献回顾
        1.2.2 保险企业资产配置相关文献回顾
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究主题与研究方法
        1.3.1 研究主题
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要贡献与存在不足
        1.4.1 主要贡献
        1.4.2 存在不足
    1.5 研究思路与逻辑分析框架图
        1.5.1 研究思路
        1.5.2 逻辑分析框架图
2 IFRS9 相关内容与理论基础
    2.1 IFRS9 相关内容
        2.1.1 IFRS9 概念
        2.1.2 IAS39与IFRS9 关于金融资产分类与计量方式的差异
        2.1.3 IAS39与IFRS9 关于金融资产减值处理的差异
    2.2 理论基础
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 经济后果理论
        2.2.3 资产配置理论
3 案例介绍
    3.1 案例选取背景介绍
        3.1.1 行业背景
        3.1.2 政策背景
        3.1.3 案例公司背景
    3.2 案例选择原因
4 案例分析
    4.1 IFRS9 下中国平安资产配置变化的表现
        4.1.1 股权型资产:“独宠”大盘蓝筹股、加码长投
        4.1.2 债权型资产:“偏爱”高信用等级债和债券型基金
        4.1.3 另类投资:“青睐”龙头地产股
    4.2 资产配置方案变化的原因分析
        4.2.1 股权型资产配置变化的原因分析
        4.2.2 债权型资产配置变化的原因分析
        4.2.3 另类投资配置变化的原因分析
    4.3 新资产配置方案的效果分析
        4.3.1 对投资风险的影响
        4.3.2 对投资收益的影响
        4.3.3 资产配置变化前后短期市场反应情况
5 结论与建议
    5.1 结论
    5.2 建议
        5.2.1 面面俱圆,平安审慎应对IFRS9
        5.2.2 未雨绸缪,险企提前熟悉IFRS9
        5.2.3 晨兢夕厉,IASB持续优化IFRS9
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]国际保险会计准则的最新发展及对我国的影响——基于IFRS 17和IFRS 9[J]. 许闲.  会计研究. 2019(01)
[2]《金融工具确认和计量》会计准则主要变化及其影响分析[J]. 陈玉海,成丽莉,周景影,曹国俊,黄梓晴,冯燕筠.  金融会计. 2017(12)
[3]险资举牌对上市公司短期财富效应的影响研究——基于事件研究法[J]. 梁嘉浩.  时代金融. 2017(26)
[4]险资举牌对被举牌公司股价波动的影响研究——基于事件研究法的实证分析[J]. 韩浩,宋亚轩,刘璐.  保险研究. 2017(08)
[5]新金融工具准则实施对保险公司的影响分析[J]. 吴茜.  财务与会计. 2017(14)
[6]金融资产配置动机:“蓄水池”或“替代”?——来自中国上市公司的证据[J]. 胡奕明,王雪婷,张瑾.  经济研究. 2017(01)
[7]考虑市场情绪下的全球资产动态配置策略研究[J]. 刘梦洁.  经济论坛. 2017(01)
[8]我国保险公司风险与资本比例关系的实证研究——基于2SLS和2SQR的方法[J]. 孙武军,崔皓月.  审计与经济研究. 2017(01)
[9]保险资产最优配置:理论模型、数值模拟及政策含义[J]. 王颢,潘文捷.  保险研究. 2016(12)
[10]IFRS9重大变革对我国金融行业影响研究[J]. 周阿立.  会计之友. 2016(22)



本文编号：3476124