我国上市公司审计失败的成因及规避 ——基于立信审计金亚科技的案例研究

发布时间：2022-08-09 17:50

　　随着我国资本市场的迅猛发展,越来越多的人们开始加入到投资者的行列,企业的财务报告也受到了越来越多的关注。而作为国民经济最重要组成部分的制造业一直以来都是人们关注的重点,到2018年为止,我国上市公司中制造业的企业占比已经超过了60%。其中,计算机通信及其他电子设备制造业的企业在制造业的上市公司中的数量占比较高,并且其财务报表出现问题的几率也较大。而且该类型的企业往往属于国家重点扶持的高新技术产业,是我国经济转型过程中重要的一环。因此本文将选取立信对属于计算机通信及其他电子设备制造业的金亚科技审计失败的案例,结合审计失败相关理论知识,研究立信审计失败的原因,并探讨了如何让完善该行业的审计工作,旨在帮助会计师事务所在进行计算机通信及其他电子设备制造业的企业审计时能够有效的降低审计风险,保证经济市场的有序发展。本文主要采用案例分析,对金亚科技审计失败案件进行了探讨。在深入分析金亚科技股份有限公司财务舞弊的手法及立信审计过程中存在的过失后,对立信会计事务所审计过程中出现的失责进行了探讨,进而引发如何改善计算机通信及其他电子设备制造业企业审计问题的思考和总结。通过研究发现,立信审计失败存在内外两... 

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于审计失败原因的研究
        1.2.2 关于审计失败风险规避措施的研究
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技术路线
    1.4 研究创新点
第2章 概念介绍及理论基础
    2.1 审计失败及其相关理论概述
        2.1.1 审计失败的定义
        2.1.2 审计失败与审计风险
        2.1.3 审计失败与经营失败
        2.1.4 审计失败与审计质量控制
    2.2 审计质量相关理论
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 理性经纪人理论
        2.2.3 信息不对称理论
第3章 立信对金亚科技审计失败案例简介
    3.1 金亚科技公司介绍
    3.2 计算机通信和其他电子设备制造业概况简介
        3.2.1 计算机通信和其他电子设备制造业的现状及特点
        3.2.2 计算机通信和其他电子设备制造业违规现状
        3.2.3 计算机通信和其他电子设备制造业审计风险
    3.3 金亚科技财务舞弊手段
        3.3.1 虚增利润和收入
        3.3.2 虚构巨额预付工程款
        3.3.3 大股东占用资金
        3.3.4 虚构货币资金
    3.4 立信审计过程中存在的问题
        3.4.1 未保持职业怀疑
        3.4.2 未执行恰当审计程序
        3.4.3 未尽勤勉义务
    3.5 证监会处罚情况
第4章 立信对金亚科技审计失败的原因
    4.1 立信会计师师事务所简介
    4.2 立信会计师事务所的内部原因
        4.2.1 审计质量控制制度有缺陷
        4.2.2 审计设计与执行不恰当
        4.2.3 审计独立性的丧失
    4.4 立信会计师事务所的外部原因
        4.4.1 事务所与企业之间关系复杂
        4.4.2 监督及处罚的力度不足
        4.4.3 被审计单位内部治理机制不完善
第5章 计算机通信及其他电子设备制造业审计建议
    5.1 针对会计师事务所内部的建议
        5.1.1 建立更专业化且统一化的审计标准
        5.1.2 全面识别审计风险并实施有效的审计程序
    5.2 会计师事务所外部措施
        5.2.1 加强相关部门的监督和惩罚力度
        5.2.2 完善该行业的会计准则与制度
第6章 结论与不足
    6.1 结论
    6.2 本文的不足之处
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计师群体、群际互动与审计质量——基于客户重要性的经验证据[J]. 胡南薇,曹强.  中央财经大学学报. 2019(08)
[2]注册会计师审计质量提升探究——以会计师事务所质量控制制度为视角[J]. 谭羽希.  财会学习. 2019(19)
[3]浅谈审计失败及应对措施[J]. 张朋,孙率.  现代商业. 2018(24)
[4]浅析审计失败的原因和防范对策——基于亚太实业公司案例分析[J]. 王漾绮,冯叶.  环渤海经济瞭望. 2018(02)
[5]成都金亚科技股份有限公司财务舞弊案例分析与启示[J]. 范文达.  现代经济信息. 2018(03)
[6]审计失败的反思与应对——以天丰节能公司审计失败案为例[J]. 李杰,佐岩.  财会通讯. 2018(01)
[7]注册会计师审计失败问题的探讨[J]. 赵瑞杰.  财会学习. 2017(22)
[8]签字注册会计师过度自信、政府监管与审计质量研究[J]. 吴伟荣,李晶晶,包晓岚.  审计研究. 2017(05)
[9]审计风险、审计师个人的经验与审计质量[J]. 韩维芳.  审计与经济研究. 2017(03)
[10]我国注册会计师审计失败的原因及对策探讨[J]. 罗勇.  财会学习. 2017(07)

硕士论文
[1]会计师事务所审计质量问题研究[D]. 杨柱俊.云南财经大学 2017
[2]上市公司审计失败对策研究[D]. 孙蔚冉.云南大学 2015
[3]注册会计师审计失败研究[D]. 万同.东北财经大学 2007



本文编号：3673011