从表外负债看美国次贷危机的成因与对策

发布时间：2022-09-30 17:19

　　于2007年8月爆发的美国次贷危机迅速演变成全球金融危机,给全球经济带来了严重的影响,投资者损失惨重,金融市场急转直下,至今全球经济仍在低迷之中,不确定性因素仍然存在。次贷危机引起了人们的广泛关注,不少学者开始纷纷加以研究。多数学者是从金融学和经济学的角度来分析的,从会计学角度来审视美国次贷危机的学者不多,即使有也主要是针对公允价值来展开的,而真正从表外负债的角度来分析次贷危机的却极少。本文试图弥补这方面的不足,从表外负债来研究美国次贷危机的成因与对策。 近年来,随着公司经济业务的日益复杂化,特别是金融产品的不断创新,很多业务都表外化,使得某些资产和负债长期游离于表外形成表外负债,得不到有效的监管,表外负债越来越广泛,表外负债越来越严重。由于表外负债的隐蔽性和不确定性使得人们忽略了其风险,当表外负债积累到一定程度的时候,在某一突发因素或其他条件下表外负债的潜在危害就爆发出来了,表外负债转化为表内负债,而此时企业往往已经束手无策,更为糟糕的是很有可能就是那些被人们长期忽略了的表外负债最终导致企业破产倒闭。 在本次次贷危机中,包括赎回条款、公允价值、担保和承诺、资产证券... 

【文章页数】：89 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
Abstract
第一章 导论
    第一节 研究背景和研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 研究内容和研究框架
        一、研究内容
        二、研究框架
    第三节 主要研究方法和创新点
        一、主要研究方法
        二、主要创新点
    第四节 国内外研究综述
        一、表外负债的重要性
        二、表外负债的运用
        三、表外负债的现存问题
        四、表外负债的计量
        五、次贷危机的成因
第二章 表外负债概述
    第一节 表外负债的相关概念界定
        一、隐性负债
        二、或有负债
        三、预计负债
        四、表外融资
    第二节 表外负债的内涵与外延
        一、表外负债的内涵
        二、表外负债的外延
    第三节 表外负债与表内负债的区别与联系
        一、表外负债与表内负债的区别
        二、表外负债与表内负债的联系
    第四节 表外负债披露的现状与原因
        一、对表外负债的内涵与外延界定不清
        二、表外负债信息披露不足
        三、审计人员对表外负债的关注不够
第三章 从表外负债看美国次贷危机的成因
    第一节 次贷危机中表外负债的产生
        一、赎回条款
        二、公允价值
        三、担保和承诺
        四、资产证券化与权益证券
        五、结构性投资载体
        六、特殊目的载体
        七、信贷违约调期
    第二节 次贷危机中主要参与者的表外负债分析
        一、次贷借款人
        二、住房抵押贷款机构
        三、保险公司
        四、商业银行
    第三节 次贷危机中表外负债的扩张
    第四节 次贷危机中表外负债的危害
        一、表外负债影响会计信息透明度
        二、表外负债使得会计信息失真
        三、表外负债加大了信息不对称
        四、表外负债扩大了金融衍生品的市场风险
        五、表外负债加大了金融机构的流动性风险
        六、表外负债加大了金融机构的信用风险
第四章 从表外负债看美国次贷危机的对策
    第一节 进一步提高对表外负债的认识
    第二节 加快对表外负债的相关准则制定
        一、以实质重于形式作为指导原则
        二、建立与财务报表对等的表外披露概念框架
        三、进一步完善表外负债的披露
        四、加快对某些特殊事项所产生的表外负债的计量研究
        五、加强企业账户合并
    第三节 加强对表外负债的审计
    第四节 进一步完善公司治理
        一、进一步完善风险管理与内部控制制度
        二、进一步完善高管薪酬和激励机制
        三、充分发挥独立董事的监控作用
        四、进一步加强风险审计工作
    第五节 加强场外金融衍生品的监管
        一、加强场外衍生品的信息披露
        二、加强对场外衍生品市场交易商的监管
        三、创新监管模式
    第六节 进一步完善公允价值计量及其信息披露
        一、规范公允价值计量模式中所采用的估值技术
        二、市场失效的情况下对公允价值计量模式的谨慎应用
        三、引入风险价值（VaR）披露模式
        四、加强流动性过剩或缺失条件下对公允价值计量模式的研究
    第七节 加强资产负债管理
结语
参考文献
致谢
在学期间发表的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]美国金融监管改革及其面临的挑战[J]. 宋玉华,叶绮娜.  世界经济研究. 2010(03)
[2]美国场外衍生品监管规则的演变与改革述评[J]. 朱小川.  区域金融研究. 2010(02)
[3]金融危机背景下的公司治理改革与优化——第五届公司治理国际研讨会综述[J]. 马连福,张春庆,高楠.  南开管理评论. 2010(01)
[4]全球金融危机与金融监管改革:解决之道[J]. 苏新茗.  国际金融研究. 2010(01)
[5]房利美困境与表外项目[J]. 宁大芮,施应鹏,徐友斌,江丽,刘峰.  会计之友(下旬刊). 2009(09)
[6]场外金融衍生品市场应走强制性机构监管的道路[J]. 周晴.  浙江金融. 2009(06)
[7]加强企业金融衍生品投资会计规范的思考[J]. 胡玲敏.  浙江金融. 2009(06)
[8]次贷危机下衍生金融工具的公允价值计量模式思考[J]. 林波,余珍,杨惠娟.  科技创业月刊. 2009(06)
[9]预算会计要揭示和披露隐性负债和或有负债的信息[J].   教育财会研究. 2009(02)
[10]美林财务危机与公司治理缺陷[J]. 王虎超,麦志坚,陈汉文.  财会通讯. 2009(10)



本文编号：3683955