大股东控制、媒体监督与内控重大缺陷披露 ——以康美药业为例

发布时间：2022-12-09 22:45

　　近年来,随着社会主义市场经济的日益活跃,企业的生产经营活动也日益复杂化和多元化。作为现代企业重要的内部治理机制,内部控制在企业生产经营活动中的重要性不断凸显。公司内部治理结构与行政监管有效性的高低、外部审计机构对企业内部控制进行的相关审计是否真实有效以及媒体监督是否及时、公正,这些都对企业的生产经营和资本市场的健康发展有着重要的影响。自2018年7月份起,各大财经网站相继发文质疑康美药业货币资金、存货、财务费用等的真实性,12月28日康美药业收到中国证券会对公司因涉嫌信息披露违法违规而进行立案调查的通知,2019年4月30日康美药业对2017年的年报进行了财务重述,随后又对2016年的年报进行了财务重述。康美药业的这些行为不仅表明其内控存在重大缺陷,同时也说明其内控重大缺陷披露机制不健全。在此之前,无论是公司出具的内部控制自我评价报告,还是会计师事务所出具的内部控制审计报告,都认为它的内部控制机制值得信赖。但是随着媒体的跟踪报道及证监会的立案调查,都表明康美药业的内部监察部门、外部审计机构未起到相应的监督和治理作用。本文采取案例研究的方法,在内部控制、股权结构等相关理论基础上,研究康美... 

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACTS
1 引言
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究内容与研究技术路线
        1.2.1 研究内容
        1.2.2 研究技术路线
    1.3 研究方法
        1.3.1 案例研究法
        1.3.2 事件研究法
    1.4 创新与不足
        1.4.1 创新
        1.4.2 不足
2 文献综述
    2.1 内控重大缺陷相关文献
    2.2 大股东控制与内控重大缺陷披露相关文献
    2.3 媒体监督与内控重大缺陷披露相关文献
    2.4 文献述评
3 相关概念及理论基础
    3.1 基本概念界定
        3.1.1 大股东控制
        3.1.2 内控重大缺陷
        3.1.3 媒体监督
    3.2 相关的理论基础
        3.2.1 委托代理理论
        3.2.2 信息不对称理论
        3.2.3 信号传递理论
    3.3 相关理论的作用机理
4 案例介绍
    4.1 公司简介
    4.2 内控缺陷认定标准
    4.3 案例回顾
5 案例分析
    5.1 大股东控制下的内控重大缺陷及未披露原因
        5.1.1 康美药业的股权结构及大股东控制方式
        5.1.2 大股东控制下的内控重大缺陷
        5.1.3 内控重大缺陷未披露的原因分析
            5.1.3.1 大股东控制下内部监督失效
            5.1.3.2 大股东控制下外部审计监督失效
    5.2 媒体披露内控重大缺陷的过程
        5.2.1 财报疑点,引发关注
        5.2.2 多方质疑,扩大影响
        5.2.3 舆论谴责,诱发反思
    5.3 媒体在内控重大缺陷披露中的角色
        5.3.1 信息中介角色
        5.3.2 舆论监督角色
    5.4 媒体监督影响内控重大缺陷披露的路径
        5.4.1 市场机制
        5.4.2 行政机制
        5.4.3 法律机制
    5.5 媒体监督的效果分析
        5.5.1 缓解信息不对称
        5.5.2 对利益相关者的影响
            5.5.2.1 高管变更
            5.5.2.2 投资者索赔
        5.5.3 会计师事务所变更
        5.5.4 行政处罚及整改措施
            5.5.4.1 行政处罚
            5.5.4.2 整改措施
6 结论与建议
    6.1 结论
    6.2 建议
        6.2.1 改善内部治理
        6.2.2 引入媒体高管
        6.2.3 建立“吹哨人”奖励与保护制度
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]媒体监督对完善公司内部控制的影响研究[J]. 陈旭,秦嘉龙.  中国乡镇企业会计. 2019(04)
[2]高管变更对内部控制重大缺陷披露的影响[J]. 卢颖.  智库时代. 2018(38)
[3]大股东控制、审计质量与内部控制重大缺陷的披露——基于贵糖股份的案例研究[J]. 陈波.  管理案例研究与评论. 2017(03)
[4]终极控股股东对内部控制重大缺陷披露的影响研究[J]. 柴丽君,杨璐,唐勇军.  财会通讯. 2017(06)
[5]媒体监督、内部控制与审计意见[J]. 张丽达,冯均科,陈军梅.  审计研究. 2016(05)
[6]内部控制缺陷披露的经济后果分析——基于上市公司内部控制强制实施的视角[J]. 谢凡,曹健,陈莹,李颖.  会计研究. 2016(09)
[7]内控缺陷信息披露、动机选择与经济后果[J]. 张瑶,郭雪萌,肖序.  经济问题. 2016(05)
[8]终极控制股东对企业内部控制缺陷影响的研究——基于2009—2013年中国制造业上市公司的经验数据[J]. 邵春燕,王配配,周愈博.  审计研究. 2015(04)
[9]“大数据”时代背景下媒体的公司治理机制研究——基于信息透明度的实证检验[J]. 陈红,邓少华,尹树森.  财贸经济. 2014(07)
[10]媒体监督与财务丑闻——针对紫鑫药业的案例研究[J]. 杨德明,刘静,赵璨.  中大管理研究. 2012(04)

硕士论文
[1]内部控制缺陷对审计收费和审计意见的影响[D]. 赵欢.北京交通大学 2019
[2]媒体负面报道与公司治理研究[D]. 左胜强.北京交通大学 2019
[3]大股东控制、外部监督与内部控制缺陷[D]. 郭迪.河南财经政法大学 2019
[4]外部监督、内部控制与企业税收规避激进程度[D]. 宗萍.西南大学 2018
[5]大股东持股比例与内部控制质量关系的实证研究[D]. 徐昌芬.南京大学 2016



本文编号：3715518