ST烯碳退市案例研究
发布时间：2023-03-04 20:10
随着退市制度改革的不断推进,我国的上市公司退市监管越发严格,资本市场呈现着积极向好的状态。资本市场是促进我国经济发展的不竭动力,承担着融入资金,扩大企业规模和促进资本流动的重要责任。而退市制度更是促进资本市场有序运行的基础和保障。随着退市形式的不断变化,通过研究上市公司恢复上市失败导致退市的原因,研究审计意见对于上市公司退市的影响,对于推进退市制度的改革,促进资本市场的健康发展,引导上市公司守法经营,具有十分重要的意义。文章通过对具体案例的研究分析,对上市公司恢复上市的一系列途径、审计意见对退市带来的影响,公司的持续经营能力以及内部控制情况有了更加清晰的认识,为其他上市公司的行为起到了更好的警醒作用,也为今后退市制度的改革和资本市场的发展起到参考和指导作用。文章以ST烯碳的退市为研究对象,归纳了审计意见的相关界定,总结了中国退市制度的改革历程,分析了ST烯碳从暂停上市、努力恢复上市到终止上市的整个过程,从ST烯碳触发机制的原因,适用的相关条例,以及结果等方面进行了详细概述。随后对ST烯碳被出具无法表示意见审计报告的具体原因进行了分析,从持续经营能力和内部控制两个方面对于ST烯碳被出具“...
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
2 文献综述与相关理论
2.1 文献综述
2.1.1 国外研究文献
2.1.2 国内研究文献
2.1.3 国内外研究文献评述
2.2 审计意见相关概念的界定
2.2.1 审计意见的含义
2.2.2 审计意见的种类
2.3 退市制度相关概念的界定
2.3.1 退市制度的含义
2.3.2 中国退市制度的改革历程
2.4 相关理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 信息不对称理论
2.4.3 风险控制理论
3 ST烯碳恢复上市的历程及分析
3.1 ST烯碳的基本情况
3.1.1 ST烯碳的历史沿革
3.1.2 ST烯碳的股权结构变化
3.1.3 ST烯碳的主营业务
3.2 ST烯碳面临的困境—公司暂停上市
3.2.1 烯碳行业的基本情况
3.2.2 ST烯碳2014-2016 年的财务状况分析
3.2.3 ST烯碳暂停上市的原因
3.3 ST烯碳恢复上市的途径分析
3.3.1 上市公司退市的现状
3.3.2 上市公司恢复上市的相关政策分析
3.4 ST烯碳恢复上市的相关决策
3.4.1 重整公司业务结构和盘活资产
3.4.2 开拓新能源业务和延伸价值链
3.4.3 加大对贵重金属业务投资力度
3.5 ST烯碳恢复上市的结果
3.5.1 ST烯碳恢复上市失败终止上市
3.5.2 ST烯碳触发的退市条件
4 导致ST烯碳退市的“非标”审计意见分析
4.1 ST烯碳的退市—“非标”审计意见的结果
4.1.1 审计报告的具体内容
4.1.2 ST烯碳退市后安排
4.2 导致“非标”审计意见的原因——公司持续经营能力问题
4.2.1 ST烯碳经营所需资源要素分析
4.2.2 股东与管理层分析
4.2.3 ST烯碳财务状况分析
4.2.4 重大诉讼和仲裁过多
4.2.5 税务纠纷与拖欠税款
4.3 导致“非标”审计意见的原因——公司内部控制存在的问题
4.3.1 ST烯碳的内部控制环境
4.3.2 ST烯碳的风险评估
4.3.3 ST烯碳的控制活动
4.3.4 ST烯碳的信息与沟通
4.3.5 ST烯碳的内部监督
4.4 ST烯碳退市的启示
4.4.1 改进退市制度是推进资本市场良好发展的有效途径
4.4.2 政府及部门的有效监管是维持退市程序良好运行的关键
4.4.3 守法合规经营是上市公司长久发展的不二之选
5 促进资本市场健康发展的建议
5.1 完善退市改革的法律法规建设
5.1.1 完善退市标准
5.1.2 从制度方面加强对会计师事务所的监管
5.1.3 抓紧对《证券法》的修改以适应新形势的变化
5.2 强化对会计师事务所约束机制
5.2.1 加强对会计师事务所的行业监管
5.2.2 加强对审计人员职业道德教育
5.2.3 促进会计师事务所审计意见的规范化
5.3 促进上市公司的规范发展
5.3.1 完善企业治理结构提升治理效率
5.3.2 加强上市公司内部控制与监管
5.3.3 严格遵守上市公司信息披露制度
5.3.4 提升上市公司持续经营能力
5.4 加强投资者教育引导理性投资
5.4.1 引导机构投资者回归价值投资
5.4.2 严厉打击操纵市场事件并加强市场投机行为的监管
5.4.3 加大对财务造假行为的惩罚力度以保护中小投资的利益
结论
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文
致谢
本文编号：3754926
【文章页数】：60 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的与意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
2 文献综述与相关理论
2.1 文献综述
2.1.1 国外研究文献
2.1.2 国内研究文献
2.1.3 国内外研究文献评述
2.2 审计意见相关概念的界定
2.2.1 审计意见的含义
2.2.2 审计意见的种类
2.3 退市制度相关概念的界定
2.3.1 退市制度的含义
2.3.2 中国退市制度的改革历程
2.4 相关理论基础
2.4.1 委托代理理论
2.4.2 信息不对称理论
2.4.3 风险控制理论
3 ST烯碳恢复上市的历程及分析
3.1 ST烯碳的基本情况
3.1.1 ST烯碳的历史沿革
3.1.2 ST烯碳的股权结构变化
3.1.3 ST烯碳的主营业务
3.2 ST烯碳面临的困境—公司暂停上市
3.2.1 烯碳行业的基本情况
3.2.2 ST烯碳2014-2016 年的财务状况分析
3.2.3 ST烯碳暂停上市的原因
3.3 ST烯碳恢复上市的途径分析
3.3.1 上市公司退市的现状
3.3.2 上市公司恢复上市的相关政策分析
3.4 ST烯碳恢复上市的相关决策
3.4.1 重整公司业务结构和盘活资产
3.4.2 开拓新能源业务和延伸价值链
3.4.3 加大对贵重金属业务投资力度
3.5 ST烯碳恢复上市的结果
3.5.1 ST烯碳恢复上市失败终止上市
3.5.2 ST烯碳触发的退市条件
4 导致ST烯碳退市的“非标”审计意见分析
4.1 ST烯碳的退市—“非标”审计意见的结果
4.1.1 审计报告的具体内容
4.1.2 ST烯碳退市后安排
4.2 导致“非标”审计意见的原因——公司持续经营能力问题
4.2.1 ST烯碳经营所需资源要素分析
4.2.2 股东与管理层分析
4.2.3 ST烯碳财务状况分析
4.2.4 重大诉讼和仲裁过多
4.2.5 税务纠纷与拖欠税款
4.3 导致“非标”审计意见的原因——公司内部控制存在的问题
4.3.1 ST烯碳的内部控制环境
4.3.2 ST烯碳的风险评估
4.3.3 ST烯碳的控制活动
4.3.4 ST烯碳的信息与沟通
4.3.5 ST烯碳的内部监督
4.4 ST烯碳退市的启示
4.4.1 改进退市制度是推进资本市场良好发展的有效途径
4.4.2 政府及部门的有效监管是维持退市程序良好运行的关键
4.4.3 守法合规经营是上市公司长久发展的不二之选
5 促进资本市场健康发展的建议
5.1 完善退市改革的法律法规建设
5.1.1 完善退市标准
5.1.2 从制度方面加强对会计师事务所的监管
5.1.3 抓紧对《证券法》的修改以适应新形势的变化
5.2 强化对会计师事务所约束机制
5.2.1 加强对会计师事务所的行业监管
5.2.2 加强对审计人员职业道德教育
5.2.3 促进会计师事务所审计意见的规范化
5.3 促进上市公司的规范发展
5.3.1 完善企业治理结构提升治理效率
5.3.2 加强上市公司内部控制与监管
5.3.3 严格遵守上市公司信息披露制度
5.3.4 提升上市公司持续经营能力
5.4 加强投资者教育引导理性投资
5.4.1 引导机构投资者回归价值投资
5.4.2 严厉打击操纵市场事件并加强市场投机行为的监管
5.4.3 加大对财务造假行为的惩罚力度以保护中小投资的利益
结论
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文
致谢
本文编号：3754926
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