A投资担保公司内部控制案例研究

发布时间：2017-08-11 01:07

  本文关键词：A投资担保公司内部控制案例研究

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【摘要】：担保行业是国际上公认的高风险行业,近年来担保行业的问题案件屡有发生,如“北京中担事件”、“河北融投破产事件”等都暴露出担保企业的内部控制等方面存在问题。目前对担保公司风险防范和风险管理问题的相关研究较多,但就担保公司内部控制的相关研究较少,本文对A投资担保公司的内部控制体系进行案例研究,以期完善其内部控制体系,提高其整体经营水平。 本文首先对内部控制的相关文献进行了综述,以相关的内部控制理论为基础,综合运用文献查阅法、谈话调查法和案例分析法,首先对A投资担保公司现有的内部控制体系从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五方面入手进行分析,并结合担保行业的风险特征,针对其内部控制存在的缺陷进行了剖析,并以《企业内部控制基本规范及配套指引》和《融资性担保公司内部控制指引》为依据,对A公司内部控制体系中存在的问题和缺陷进行完善和优化。 通过对A投资担保公司内部控制体系的研究和分析,发现公司存在的内部控制风险点主要有企业文化建设中风险管理文化缺失、预算编制方法不科学、预算执行过程缺乏控制、预算考评制度不健全、公担保业务操作流程风险控制存在脱节等。针对这些风险点,本文以COSO内部控制框架为指导,结合内部控制理论和《融资性担保公司内部控制指引》,对预算控制制度进行了完善,对预算编制方法进行了重新设计,在业务审批流程和保后管理流程提出增加风险审查和对客户建立资信档案和风险清单的方法和建议,以期完善A公司的内部控制体系。
【关键词】：担保公司 内部控制 优化建议
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.39;F830.42
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-8
• 目录8-10
• 1 引言10-20
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献回顾11-17
• 1.2.1 国外文献综述11-14
• 1.2.2 国内文献综述14-17
• 1.3 本文研究的内容与思路框架17-19
• 1.4 本文可能的创新点19-20
• 2 内部控制相关理论20-25
• 2.1 内部控制的目标和原则20-22
• 2.1.1 内部控制的目标20-21
• 2.1.2 内部控制需要遵循的原则21-22
• 2.2 内部控制的五要素及相互关系22-25
• 3 A投资担保公司案例分析25-47
• 3.1 我国融资性担保行业风险特征25-27
• 3.2 A公司基本情况介绍27-28
• 3.3 A公司内部控制现状描述28-41
• 3.3.1 控制环境28-32
• 3.3.2 风险评估32-37
• 3.3.3 控制活动37-39
• 3.3.4 信息与沟通39-40
• 3.3.5 内部监督40-41
• 3.4 A公司内部控制缺陷41-47
• 3.4.1 企业文化建设中缺少风险管理文化41
• 3.4.2 预算控制体系存在漏洞41-43
• 3.4.3 担保业务操作流程中风险控制存在脱节43-47
• 4 对A公司内部控制改善的建议47-54
• 4.1 加强担保风险管理文化建设47-48
• 4.2 完善预算管理控制体系48-50
• 4.3 业务操作流程优化50-54
• 5 结论与不足54-56
• 参考文献56-57
• 作者简历57-59
• 学位论文数据集59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：653498