房地产信托业务内部控制案例分析

发布时间：2017-08-23 10:20

  本文关键词：房地产信托业务内部控制案例分析

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【摘要】：新中国信托业的发展历史并不久远,自1979年诞生至2012年尚不足四十载的时间里托管资产规模超过7万亿元,正式成为仅次于银行业的第二大金融子行业。信托业的飞速发展一部分原因正式得益于21世纪伊始我国房地产市场的日渐繁荣及监管机构对房地产企业从银行渠道融资的限制,在这段时期房地产信托业务呈现爆发式增长。但近年随着经济和政策的双重影响,房地产市场正在回归理性,机构与社会投资者对待房地产投资也更加谨慎。正因如此,在社会对房地产信托业务越来越关注的大背景下,不同于过往较为粗犷的业务模式,内部控制在房地产信托业务中起到越来越重要的作用。研究房地产信托业务内部控制具有较大的现实意义。由于信托具有独立性、隔离性的特征,因此单体房地产信托业务的内部控制将对信托财产正常运转安全退出起到至关重要的作用。本文拟就房地产信托业务内部控制为题展开研究。以审计学、金融学、会计学及相关房地产知识为基础,以内部控制相关理论为指引。结合房地产信托真实案例中信托业务部门实际操作和对内部控制目标与要素的把握,进行房地产信托业务内部控制案例分析,发现具有代表性的问题并有针对性的提出完善对策建议。本文共分为四个部分：第一部分,绪论。将论述本文的研究背景、选题意义,对国内外文献进行综述,介绍论文研究方法和内容并指出创新与不足之处。第二部分,房地产信托业务内部控制概述。简述信托的定义和特征以及当下房地产信托行业整体情况,并逐层递进,说明信托公司不同于一般企业的特点,房地产信托业务不同于其他传统信托业务的特点,最后参照COSO内部控制整合框架构建适用于房地产信托业务的内部控制框架。第三部分,J房地产信托业务内部控制案例分析。在本部分中将以之前构建的房地产信托业务内部控制框架为基础,对J房地产信托计划这一具有代表性的案例进行分析,从控制要素的角度逐一分析控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督的相关内容并指出案例中存在的不足。第四部分,完善房地产信托业务内部控制的对策建议。这部分主要对案例分析中所发现的具有代表性的问题与不足,经过笔者思考后有针对性的提出改进建议,进一步完善房地产信托业务的内部控制。
【关键词】：房地产 信托 内部控制
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F299.233.42;F832.49
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 研究背景和意义10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 文献综述11-15
• 1.2.1 国外研究文献综述11-14
• 1.2.2 国内研究文献综述14-15
• 1.3 研究方法与内容15-16
• 1.4 创新与不足16-18
• 1.4.1 创新之处16
• 1.4.2 不足之处16-18
• 2 房地产信托业务内部控制概述18-28
• 2.1 信托的定义与特征18-19
• 2.2 房地产信托业务现状19-22
• 2.3 房地产信托业务内部控制概念约定22-28
• 2.3.1 房地产信托业务内部控制特点22-23
• 2.3.2 房地产信托业务内部控制定义23-24
• 2.3.3 房地产信托业务内部控制框架24-28
• 3 J房地产信托业务内部控制案例分析28-44
• 3.1 J房地产信托业务背景简介28-29
• 3.2 J房地产信托业务内部控制现状29-40
• 3.2.1 控制环境29-32
• 3.2.2 风险评估32-35
• 3.2.3 控制活动35-38
• 3.2.4 信息与沟通38-39
• 3.2.5 监督39-40
• 3.3 J房地产信托业务内部控制存在的问题40-44
• 3.3.1 配套制度法规更新不及时40-41
• 3.3.2 担保效力相对薄弱41
• 3.3.3 信托财产退出机制不明确41
• 3.3.4 信息不对称性较明显41-42
• 3.3.5 持续监督仍不到位42-44
• 4 完善房地产信托业务内部控制的对策建议44-48
• 4.1 重视信托公司自身控制环境建设44-45
• 4.2 通过建立完善的法规体系弥补抵押物风险敞口45
• 4.3 进一步绑定交易对手实际控制人个人信用45-46
• 4.4 加强销售回款监督保障信托财产安全退出46-47
• 4.5 提高信息披露标准47
• 4.6 强化过程监督实现全流程覆盖47-48
• 参考文献48-50
• 后记50-51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

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中国硕士学位论文全文数据库 前5条

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本文编号：724473