我国上市商业银行会计信息披露问题研究

发布时间：2017-09-01 19:25

  本文关键词：我国上市商业银行会计信息披露问题研究

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【摘要】：资本是现代经济最重要的工具,商业银行作为资本融通的关键,经营状况和发展前景备受社会关注。近年来,我国的商业银行发展速度很快,规模日益扩大,而且已经有16家银行在证券市场上公开发行股票,成为公众公司。据英国《银行家》杂志对世界1000家银行的排名,我国银行在前20名中占据5席,中国主要银行的税前利润总额为2920亿美元,占全球利润的32%,中国已经逐步成为国际最大规模的银行市场,中国的上市商业银行将受到广泛关注,因此,上市商业银行的会计信息披露问题就将受到监督和考验。上市商业银行的性质很特殊,既受到财政部会计准则的约束,同时也有证监会和银监会对其业务和信息披露进行规范和监督。相比其他普通银行,上市商业银行发展较好、规模较大、业务较广、影响较大,这些银行所披露的会计信息质量以及对于监管机构制度要求的执行情况,将影响我国银行业在国际市场上的形象,将影响其他普通银行对待信息披露以及监管的态度,继而影响到整个银行业的行业及监管环境和未来的发展道路。本文主要采用规范研究的方法。首先,划定了本文研究对象的范围,并且分析了财政部会计准则中会计信息的质量要求以及信息不对称理论、有效市场假说、委托代理理论等关于会计信息披露的基本理论。其次,总结了国内外在会计信息披露方面对上市商业银行的监管标准,对国内16家上市商业银行进行了研究,考察了上市商业银行在资本结构和资本充足率、市场风险、信用风险、操作风险、表外事项以及巴塞尔协议Ⅲ下的资本比率和资本结构等六个方面的会计信息披露情况,并从会计信息质量的角度分析当前存在的问题及其原因。最后给出了改善我国上市商业银行会计信息披露的合理建议。
【关键词】：上市商业银行 会计信息披露 质量要求
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.33;F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 绪论9-15
• 1.1 研究背景和意义9-10
• 1.2 文献综述10-14
• 1.2.1 国外研究现状10-11
• 1.2.2 国内研究现状11-13
• 1.2.3 文献评述13-14
• 1.3 研究方法14
• 1.4 研究内容及框架14-15
• 2 上市商业银行会计信息披露的理论概述15-21
• 2.1 上市商业银行的定义及范围15
• 2.1.1 上市商业银行定义15
• 2.1.2 上市商业银行范围15
• 2.2 上市商业银行会计信息披露的定义15-16
• 2.3 会计信息质量要求16-18
• 2.3.1 可靠性原则16-17
• 2.3.2 相关性原则17
• 2.3.3 可理解性原则17
• 2.3.4 可比性原则17
• 2.3.5 实质重于形式原则17
• 2.3.6 重要性原则17-18
• 2.3.7 谨慎性原则18
• 2.3.8 及时性原则18
• 2.4 会计信息披露基本理论18-21
• 2.4.1 信息不对称理论18
• 2.4.2 有效市场假说18-19
• 2.4.3 委托代理理论19-21
• 3 上市商业银行会计信息披露的国内外监管要求21-29
• 3.1 我国对上市商业银行会计信息披露的监管要求21-23
• 3.2 巴塞尔委员会对会计信息披露的规定及指导意义23-29
• 3.2.1 巴塞尔委员会对会计信息披露的规定23-27
• 3.2.2 巴塞尔委员会相关规定的指导意义27-29
• 4 我国上市商业银行会计信息披露现状和问题及其原因29-39
• 4.1 我国上市商业银行会计信息披露现状29-33
• 4.1.1 关于资本结构和资本充足率的披露30
• 4.1.2 关于市场风险的披露30-31
• 4.1.3 关于信用风险的披露31
• 4.1.4 关于操作风险的披露31
• 4.1.5 关于表外事项的披露31
• 4.1.6 马塞尔协议Ⅲ下的资本比率和资本结构31-32
• 4.1.7 小结32-33
• 4.2 我国上市商业银行会计信息披露存在的主要问题33-35
• 4.2.1 会计信息披露充分性需要完善33-34
• 4.2.2 会计信息披露真实性需要加强34-35
• 4.2.3 会计信息披露可比性需要提升35
• 4.3 我国上市商业银行会计信息披露存在问题的原因35-39
• 4.3.1 上市商业银行内控制度不健全35-36
• 4.3.2 险管理水平相对国外较落后36
• 4.3.3 会计信息披露相关规定不完善36-37
• 4.3.4 会计信息披露监管力度较薄弱37-39
• 5 我国上市商业银行会计信息披露改进建议39-43
• 5.1 完善商业银行治理结构39
• 5.2 建立全面风险管理体系39-40
• 5.3 改进完善信息披露规范40
• 5.4 加强会计信息披露监管40-43
• 6 结论43-45
• 参考文献45-47
• 致谢47

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 马威;靳荆;;论我国商业银行信息披露体系的完善[J];经济纵横;2012年09期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 邱艾松;商业银行信息披露的层次与边界[D];西南财经大学;2009年

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本文编号：773962