海珠商业银行内部审计问题改进研究

发布时间：2017-09-27 08:25

  本文关键词：海珠商业银行内部审计问题改进研究

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【摘要】：随着社会经济的不断发展以及审计环境的复杂化、审计风险的不断增加,传统的以财务数据和内部控制制度为对象的内部审计方法已经不能适应现代内部审计工作的需求,于是以风险为导向的内部审计方应运而生。此种审计方法的核心在于风险评估。我国商业银行内部审计部门经过多年的发展与完善,已经逐步采用了风险导向的内部审计理论来指导工作,但是在实际执行中,还是存在一定的不足之处,如何改善银行内部审计管理与应用水平不高的现状,成为了一个亟待解决的问题。内部审计的管理,是指在内部审计活动中,组织和个人依据拥有的权力,通过计划、组织、领导与创新等一系列职能活动,对内部审计财力、人力、物力、信息及其他资源进行协调处理,以达到预期的审计目标与管理目标的活动过程。内部审计管理水平不高是影响我国内部审计工作发展的一个重要因素。本文研究的案例海珠商业银行位于湖南省长沙市,其以风险为导向的内部审计工作虽然取得了一定的成效,但还是存在许多值得改进的地方,如在进行审计时缺乏宏观风险评估流程、内部审计缺乏独立性、审计结果运用不充分这三个管理水平与应用方面的问题。本文采用案例研究法,将现代风险导向内部审计的风险评估方法运用于海珠商业银行,详细分析了银行所面临的战略风险与经营风险,以完善其宏观风险评估流程；针对内部审计缺乏独立性的问题,从机构与人员两个方面提出了加强审计人员继续教育、改善内部审计现有人员轮换制度等措施;针对审计结果利用不充分的问题,提出建立审计诚信档案等举措,最终高内部审计的管理水平。通过研究,本文主要得出如下结论：海珠商业银行以风险为导向的内部审计工作存在管理与运用层面的问题,本文提出的改进建议能够比较有针对性的改善这些问题,从而实现内部审计改善组织运营、增加组织价值的目的。
【关键词】：商业银行 内部审计 风险评估 独立性
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-18
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 文献综述13-16
• 1.2.1 现代风险导向内部审汁13-14
• 1.2.2 内部审计风险评估流程14-15
• 1.2.3 内部审计独立性管理15
• 1.2.4 文献述评15-16
• 1.3 研究方法及论文框架16-18
• 第2章 内部审计管理相关理论18-28
• 2.1 内部审计风险评估流程管理18-23
• 2.1.1 现代风险导向内部审计18-19
• 2.1.2 现代风险导向内部审计风险评估流程19-23
• 2.2 内部审计独立性管理23-28
• 2.2.1 内部审计独立性的保障措施23-24
• 2.2.2 内审机构的独立性24-25
• 2.2.3 内审人员的独立性25-28
• 第3章 海珠商业银行内部审计现状及存在问题分析28-41
• 3.1 海珠商业银行基本情况28-30
• 3.2 海珠商业银行内部审计现状30-34
• 3.2.1 内部审计风险评估与结果利用流程30-31
• 3.2.2 内部审计独立性31-34
• 3.3 海珠商业银行内部审计存在的问题34-41
• 3.3.1 缺乏宏观风险评估程序34-37
• 3.3.2 内部审计缺乏独立性37-39
• 3.3.3 审计结果运用不充分39-41
• 第4章 海珠商业银行内部审计改进建议41-51
• 4.1 完善宏观风险评估程序41-47
• 4.1.1 加强战略风险评估41-44
• 4.1.2 加强经营风险评估44-47
• 4.2 提高内部审计独立性47-48
• 4.2.1 增强人员独立性47-48
• 4.2.2 增强机构独立性48
• 4.3 完善审计结果运用流程48-51
• 4.3.1 建立审计诚信档案49
• 4.3.2 形成审计结果跟踪调查制度49-50
• 4.3.3 提高管理层参与整改的程度50-51
• 结论51-53
• 参考文献53-55
• 致谢55

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：928637