基于风险导向审计的农村信用社流动性风险研究

发布时间：2017-10-14 07:08

  本文关键词：基于风险导向审计的农村信用社流动性风险研究

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【摘要】：自2003年6月国务院印发《深化农村信用社改革试点方案》以来，我国农村信用社改革工作正式启动，近几年，农村信用社围绕管理体制改革和产权制度改革两大重点，取得了阶段性成果，“十二五”期间，农村金融服务仍需要不断改善，农村信用社改革需要进一步深化。在这种背景下，政府审计部门为了服务国家经济运行、推动金融改革，从审计的角度对农村信用社的风险管理进行了探讨和研究。 农村信用社面临的九大类风险中，流动性风险以其不确定性强、冲击破坏力大的特点而被称为金融机构最基本的也是“最致命的风险”，2008年金融危机开始以后，，广泛地被全球银行业所警惕，当前流动性风险管理成为农村信用社重要管理内容之一。本文作者基于审计领域的前沿理论---风险导向审计，从审计的视角对农村信用社流动性风险的管理进行了探讨。本文在农村信用社流动性风险识别的基础上，回顾了农村信用社流动性风险评价体系的发展过程，并探讨了现行评价体系的不足之处，然后从整体报表和业务单元两个层面上建立农村信用社流动性风险评估体系，并选取样本对农村信用社流动性风险情况进行了实证研究，以此为基础分析了风险成因，提出改进农村信用社流动性风险管理的对策。 首先，在介绍流动性风险及其管理相关理论之后，介绍风险导向审计概念，阐述风险导向审计的产生和发展，风险导向审计的概念、模型和基本流程等，指出审计实务中，开展风险导向审计进行风险评估关注的两个层面---整体报表层面和业务单元层面。 其次，识别农村信用社流动性风险，从资产流动性风险识别、负债流动性风险识别两个角度对其进行了分析。 再次，对农村信用社成立以来流动性风险评估体系的发展进行了阐述，并探讨了了现行评估体系存在的问题。 然后，基于审计视角，分别从整体报表层面和业务单元层面，构建流动性风险评估体系。在建立评价体系的基础上，选取样本对农村信用社流动性风险进行了实证评估和综合评价。指标体系不仅包括微观流动性指标，还包括部分宏观经济指标。整体报表层面评价体系包括宏观经济监测指标、流动性风险评价指标、流动性风险抵补能力评价指标三类指标，业务单元层面流动性风险评价体系包括个人业务流动性风险评价指标、公司业务流动性风险评价指标两类指标。 最后，结合农村信用社流动性风险综合评价，分析风险的成因，从宏观管理、体制改革、资产负债管理等方面提出农村信用社流动性风险控制对策。
【关键词】：农村信用社 流动性风险 风险导向审计
【学位授予单位】：中国海洋大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F832.35;F239.4
【目录】：

• 摘要5-7
• Abstract7-12
• 0 引言12-21
• 0.1 论文的选题背景及意义12-14
• 0.1.1 论文的选题背景12-13
• 0.1.2 论文的选题意义13-14
• 0.2 文献综述14-18
• 0.2.1 国外相关文献综述14-15
• 0.2.2 国内相关文献综述15-18
• 0.2.3 评述18
• 0.3 研究方法与结构安排18-19
• 0.3.1 研究方法18-19
• 0.3.2 结构安排19
• 0.4 本文的创新点及不足19-21
• 0.4.1 本文的创新点19-20
• 0.4.2 本文的不足20-21
• 1 流动性风险管理与风险导向审计基本理论21-29
• 1.1 流动性风险管理相关理论21-24
• 1.1.1 流动性风险21
• 1.1.2 流动性风险成因21-23
• 1.1.3 流动性风险管理23
• 1.1.4 流动性风险管理过程23-24
• 1.2 风险导向审计概述24-28
• 1.2.1 风险导向审计的产生和发展24-25
• 1.2.2 风险导向审计的概念和模型25
• 1.2.3 风险导向审计基本流程25-28
• 1.3 风险导向审计进行风险分析与评估的两大层面28-29
• 1.3.1 整体报表层面28
• 1.3.2 业务单元层面28-29
• 2 农村信用社流动性风险识别29-36
• 2.1 资产流动性风险识别29-32
• 2.1.1 支农贷款分析30-31
• 2.1.2 涉农不良贷款分析31-32
• 2.2 负债流动性风险识别32-36
• 2.2.1 农户储蓄分析33-34
• 2.2.2 负债结构分析34-36
• 3 农村信用社流动性风险评价体系的发展及存在的问题36-41
• 3.1 农村信用社流动性风险评价体系发展过程36-39
• 3.1.1 探索建立阶段36
• 3.1.2 规范发展阶段36-37
• 3.1.3 深化改革阶段37-38
• 3.1.4 深入实施和攻坚阶段38-39
• 3.2 现行农村信用社流动性风险评价体系中存在的问题39-41
• 3.2.1 指标体系构建环节存在的问题39
• 3.2.2 具体指标选择环节存在的问题39-41
• 4 基于风险导向审计农村信用社流动性风险评估体系的建立及实证分析41-64
• 4.1 整体报表层面农村信用社流动性风险评估体系建设41-47
• 4.1.1 指标体系设计原则41-42
• 4.1.2 宏观经济监测指标42-43
• 4.1.3 流动性风险评价指标43-45
• 4.1.4 风险抵补能力评价指标45
• 4.1.5 整体报表层面流动性风险评估体系构建45-47
• 4.2 业务单元层面农村信用社流动性风险评估体系建设47-51
• 4.2.1 指标体系设计思路47-48
• 4.2.2 个人业务流动性风险评价指标48
• 4.2.3 公司业务流动性风险评价指标48-50
• 4.2.4 业务单元层面流动性风险评估体系的构建50-51
• 4.3 农村信用社流动性风险评估实证分析51-64
• 4.3.1 样本选择与分析52-58
• 4.3.2 整体报表层面流动性风险评估效果验证58-60
• 4.3.3 业务单元层面流动性风险评估效果验证60-62
• 4.3.4 各样本流动性风险综合评价62-64
• 5 农村信用社流动性风险的成因分析及控制对策64-71
• 5.1 农村信用社流动性风险成因分析64-67
• 5.1.1 宏观经济环境因素64-65
• 5.1.2 产权管理制度因素65
• 5.1.3 自身资产负债管理因素65-67
• 5.2 农村信用社流动性风险控制对策67-71
• 5.2.1 优化宏观经济环境67-68
• 5.2.2 深化产权制度改革68-69
• 5.2.3 加强自身资产负债管理69-71
• 参考文献71-74
• 致谢74-75
• 个人简历75
• 发表的学术论文75

【参考文献】

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本文编号：1029663