业绩归因分析在审计风险识别中的运用研究

发布时间：2017-10-14 11:05

  本文关键词：业绩归因分析在审计风险识别中的运用研究

  更多相关文章： 审计 风险识别 业绩归因 自利性

【摘要】：本文以风险导向审计、审计风险识别以及业绩归因为理论基础,试图构建通过业绩归因分析评价企业审计风险的应用框架,并以莲花味精为例予以深入解析。研究发现:业绩归因分析可以作为审计师识别风险和应对风险的一种有效方法,有助于降低审计师从"特供"资料或虚假资料推导出错误结论的风险,也有助于审计师追踪报表重大错报的根源。
【作者单位】： 中央财经大学;中国人民大学;
【关键词】： 审计 风险识别 业绩归因 自利性
【基金】：中国人民大学科学研究基金“以行业为基础的自利性业绩归因案例研究”项目资助,项目批准号12XNJ015 中央财经大学“211工程”重点学科建设项目 北京市教育委员会共建项目专项资助
【分类号】：F239.4
【正文快照】： 一、引言当安达信因安然事件而轰然解体时,人们分析其中一个因素是,安达信所倡导的风险导向审计有缺陷,或者说安达信在为安然公司提供审计业务时错误地运用了风险导向审计,这引发人们深入研究风险导向审计,并逐步推动传统的风险导向审计向现代风险导向审计转变,以及现代风险

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 李平,曾德明,汪忠;董事会结构影响公司业绩归因过程的机理分析[J];财经理论与实践;2004年01期

2 孙蔓莉;;年报自利性归因案例研究[J];财务与会计;2008年22期

3 蒋亚朋;刘学波;;上市公司业绩预告信息披露中的归因行为[J];经济导刊;2007年S2期

4 孙蔓莉,王化成,凌哲佳;关于公司年报自利性归因行为的实证研究[J];经济科学;2005年02期

5 陈毓圭;对风险导向审计方法的由来及其发展的认识[J];会计研究;2004年02期

6 孙蔓莉;论上市公司信息披露中的印象管理行为[J];会计研究;2004年03期

7 孙蔓莉;王化成;凌哲佳;;公司报告归因倾向的拓展研究[J];商业经济与管理;2007年01期

中国重要报纸全文数据库 前2条

1 中国注册会计师协会 陈毓圭;[N];上海证券报;2010年

2 本报记者 史进峰;[N];21世纪经济报道;2009年

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张琦;孟丽青;王丽;;试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用[J];北方工业大学学报;2006年02期

2 霍中超;;风险导向审计的特点及实际应用的困难探析[J];北方经济;2008年18期

3 孙志红;;论风险导向审计在我国的运用[J];边疆经济与文化;2006年09期

4 冯义秀,高亮英;国际审计准则审计风险模型的变更及我们的借鉴[J];北京工商大学学报(社会科学版);2005年01期

5 丁琦;王广亮;;提高会计中介机构监管成效的研究[J];商业研究;2006年08期

6 李斌;从风险导向审计方法的产生看审计风险的防范[J];重庆工学院学报;2005年09期

7 张兰生;;从战略管理和系统理论的角度审视现代风险导向审计[J];财经界;2010年12期

8 刘文彬;陈若华;;浅议现代风险导向审计[J];财经界(学术版);2010年04期

9 王者丽;;刍议环境成本及其计量[J];财经界(学术版);2010年12期

10 江爱英;;浅试论控制审计风险的有效途径[J];财经界(学术版);2011年06期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年

2 姜晓萍;;以政府制度创新构建社会主义和谐社会[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年

3 肖江图;;基于风险导向的信息系统审计[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年

4 陈震晗;;基于COSO—ERM框架的企业风险导向审计模型初探[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年

5 ;现代风险导向审计及其在内部审计中的应用初探[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

6 许美蓉;;风险导向审计在风险管理中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

7 王康;符夫之;卢米;;风险矩阵法在基层央行风险导向审计中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

8 河南省地税局课题组;程航;;风险导向审计在税收执法审计中应用的研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

9 李爱秀;;风险导向内部审计在财务公司风险管理中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

10 ;风险导向审计在保险公司内部审计中的应用[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 蒋德启;中国林业企业社会责任报告研究[D];北京林业大学;2011年

2 李平;上市公司CEO薪酬激励研究[D];湖南大学;2005年

3 汪爱娥;我国公司董事会制度研究[D];华中农业大学;2005年

4 魏秀丽;董事行为机制研究[D];首都经济贸易大学;2006年

5 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年

6 王雪;上市公司自愿性披露行为研究[D];西南财经大学;2007年

7 黄荣冬;实施MBO的中国上市公司行为变化与公司绩效研究[D];四川大学;2007年

8 李正;企业社会责任信息披露研究[D];厦门大学;2007年

9 许新霞;新兴委托代理下的侵占与治理[D];武汉大学;2007年

10 陈芳芳;管理层盈余预告信息披露策略及其经济后果研究[D];厦门大学;2008年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 王涛;风险导向的财务分析程序研究[D];中国海洋大学;2010年

2 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年

3 黄钢;风险导向审计模式下的审计风险应对研究[D];沈阳理工大学;2010年

4 王丹;现代风险导向审计方法研究[D];武汉科技大学;2010年

5 李晓蕾;企业社会责任会计信息披露问题研究[D];东北财经大学;2010年

6 李文节;基于治理导向审计模式的管理层舞弊揭示之研究[D];浙江工商大学;2011年

7 吴群;现代风险导向审计中重大错报风险与审计定价[D];浙江财经学院;2011年

8 韩婧;基于风险导向内部审计的企业风险管理框架研究[D];天津财经大学;2010年

9 张星星;公司年报语言设计行为及其实证研究[D];湖北工业大学;2011年

10 何洋;我国商业银行现代风险导向内部审计研究[D];兰州大学;2011年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 李平,曾德明;CEO监督激励机制对公司绩效的影响[J];财经理论与实践;2003年02期

2 孙蔓莉,王化成,凌哲佳;关于公司年报自利性归因行为的实证研究[J];经济科学;2005年02期

3 阎达五,孙蔓莉;深市B股发行公司年度报告可读性特征研究[J];会计研究;2002年05期

4 冯洪全,曾大宏,吴树畅;试论会计信息在资本市场中的价值[J];会计研究;1999年03期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 李桂珍;浅论审计风险的成因和规避措施[J];沿海企业与科技;2005年10期

2 ;《最高审计机关国际组织审计准则》简介[J];广东审计;1996年05期

3 李宾;完善我国独立审计准则的几点思考[J];商业会计;1999年03期

4 蔡捷;;我国环境审计的理论与实践[J];科技情报开发与经济;2006年15期

5 杨松云;;浅析审计风险的防范[J];商场现代化;2006年31期

6 高建英;;浅析会计电算化对审计的影响[J];山西财经大学学报;2006年S1期

7 陈永章;;行政垄断之思[J];福建论坛(社科教育版);2007年06期

8 马欢欢;;浅谈审计期望差距[J];商场现代化;2008年23期

9 郑玉梅;;审计标准与审计准则之比较[J];企业导报;2009年12期

10 赵文静;;浅谈审计风险与防范[J];经济师;2011年02期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 尤宏;林长喜;;跨界污染事件风险识别技术研究述评[A];中国环境科学学会2009年学术年会论文集（第四卷）[C];2009年

2 夏送斌;;电信新业务风险评估方法探索[A];通信发展战略与管理创新学术研讨会论文集[C];2006年

3 王寓辰;张金隆;卢新元;陈艳;;全生命周期下IT项目风险识别研究[A];第11届海峡两岸信息管理发展策略研讨会论文集[C];2005年

4 杨峰;邵培基;宗莲松;;基于SWOT分析法的信息系统风险识别的应用研究[A];第四届（2009）中国管理学年会——信息管理分会场论文集[C];2009年

5 徐波;关贤军;尤建新;;城市灾害风险识别[A];灾害风险管理与空间信息技术防灾减灾应用研讨交流会论文集[C];2007年

6 刘平;吴玲;;企业专利运作风险初探[A];提高全民科学素质、建设创新型国家——2006中国科协年会论文集[C];2006年

7 刘仁辉;安实;;项目风险识别量化方法研究[A];第九届中国管理科学学术年会论文集[C];2007年

8 刘平;吴玲;;企业专利运作风险初探[A];2006中国科协年会第三分会场论文集[C];2006年

9 姜蓓蕾;刘恒;耿雷华;李爱花;陈炼钢;黄昌硕;;南水北调东线工程运行风险因子识别初探[A];中国水利学会2008学术年会论文集（下册）[C];2008年

10 黄元生;张伟娜;张岩峰;;企业技术创新中的市场风险分析与评价[A];中国优选法统筹法与经济数学研究会第七届全国会员代表大会暨第七届中国管理科学学术年会论文集[C];2005年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 记者 张牡霞　见习编辑 艾家静;38项审计准则第二次征求意见稿发布[N];上海证券报;2010年

2 ;英国审计实务委员会颁布多项新审计准则[N];财会信报;2009年

3 ;PCAOB修订内部控制审计准则[N];财会信报;2006年

4 嵇锦宏;为新审计准则实施做好准备[N];中国税务报;2006年

5 ;PCAOB将采用新的审计准则第6号[N];财会信报;2008年

6 李爽;会计准则和审计准则的综合运用[N];中国财经报;2002年

7 辽宁省审计厅厅长 王悦;贯彻落实新审计准则 进一步提升审计工作的质量和水平[N];辽宁日报;2010年

8 本报记者 王凯;我国审计准则建设获多个国际组织高度评价[N];中国会计报;2009年

9 韩洁;新会计审计准则实施在即 财政部出台措施新旧衔接[N];中国改革报;2006年

10 谢作文;审计准则是审计人员的行动指南[N];中国审计报;2002年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 商迎秋;企业战略风险识别、评估与应对研究[D];首都经济贸易大学;2011年

2 张明;城市土地整理风险管理研究[D];华中农业大学;2005年

3 刘刚;机场安全风险识别和评价预警问题研究[D];南京航空航天大学;2009年

4 肖利民;国际工程承包项目风险预警研究[D];同济大学;2006年

5 罗思远;股指期货风险管理研究[D];复旦大学;2009年

6 杨军;关于国有商业银行信用风险成因与识别的研究[D];清华大学;2003年

7 肖拥军;旅游地开发项目风险管理研究[D];武汉理工大学;2009年

8 兰荣娟;动态联盟风险识别、评估及防控研究[D];北京交通大学;2010年

9 张晓瑜;中俄审计制度比较研究[D];厦门大学;2006年

10 王健菊;职业经理人风险防范与激励约束研究[D];天津大学;2005年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 李玫;企业人力资源管理信息化的风险评估及控制研究[D];辽宁科技大学;2008年

2 张娟;电力市场环境下的发电企业风险研究[D];华北电力大学（北京）;2003年

3 荀昱;我国商业银行信贷风险识别研究[D];北京林业大学;2005年

4 张点;面向软件企业的知识联盟风险研究[D];合肥工业大学;2006年

5 刘书锋;企业跨国并购的风险识别与防范[D];东南大学;2005年

6 徐春红;我国商业银行信用风险管理研究[D];江苏大学;2008年

7 王延江;朝来房地产项目风险管理研究[D];西北大学;2008年

8 赵峻松;中国企业年金基金投资风险管理研究[D];首都经济贸易大学;2007年

9 刘绍禹;煤气化生产甲醇项目环境风险评价研究[D];西南交通大学;2009年

10 陈念;企业并购整合风险的识别[D];武汉理工大学;2003年

，

本文编号：1030674