信息化环境下注册会计师审计风险控制研究

发布时间：2017-10-16 09:27

  本文关键词：信息化环境下注册会计师审计风险控制研究

  更多相关文章： 信息化环境 注册会计师 风险评估 风险控制

【摘要】：21世纪以来，计算机信息技术和网络经济得到了蓬勃发展，已经渗入到各类社会经济主体的方方面面。在这种背景下，企业的生产流程、运营管理模式以及财务信息系统也随之发生相应改变。信息化环境下的审计方法和内容也要顺应社会经济发展趋势得到及时转变，信息化审计将会是我国未来审计事业发展的重心。但是由于我国信息化审计正处于起步阶段，对信息系统审计的理论构建还不尽完善，仍然需要在实践中不断探索方法，并最终运用到审计实务中。在信息化环境下对信息系统的构建、运营和维护本身就是一个复杂的过程，导致了信息化环境下相对于传统手工环境下面临的审计风险更加复杂。而掌握信息系统相关技术的专业性审计人才的缺失以及信息化审计相关制度和准则确立的滞后，都使得信息化环境下审计风险的控制问题变得更加突出。因此，信息化环境下注册会计师的审计工作必须更加注重审计风险的控制，以此提高审计效率和质量。 本文以信息化环境为写作背景，站在注册会计师的独特视角，采用定性分析和定量分析相结合以及归纳演绎等方法，对信息化环境下注册会计师审计风险的识别、评估、控制等一系列问题进行了较为深入的阐述和剖析。 本文简述了国内外对审计风险的已有研究成果以及本文研究的意义和目的，说明了在信息化环境下加强审计工作风险控制的必要性；对信息化环境下注册会计师审计风险的相关概念及两种不同环境下的审计风险特征进行了论述，并讨论了信息化环境对审计风险产生的有利影响和不利影响。 对在信息化环境下如何有效识别审计风险进行了探析，运用经济学原理分析了信息化环境下审计风险的不可避免性，，并分析了信息化环境下审计风险的独特来源。 从信息化环境下注册会计师开展审计风险评估的现实意义和前期准备工作入手，介绍了审计风险评估相关内容，并利用德尔菲法和模糊综合评价方法对审计风险进行了评价，将帮助注册会计师在审计实务中能更加准确的估测审计风险。 对审计风险控制作了详细的阐述，分析了信息化环境下开展信息系统内部控制测试的主要内容，并从审计主体和审计阶段两个方面探究了信息化环境下控制审计风险的一些具体应对措施。 在信息化审计实务中，审计风险的控制是审计工作的核心内容，而注册会计师在信息化环境的执业过程中对新型审计风险的掌控缺乏一定系统有效的方法。因此本文针对信息化环境下的审计风险控制研究有着一定的现实意义。
【关键词】：信息化环境 注册会计师 风险评估 风险控制
【学位授予单位】：安徽农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 引言7-11
• 1.1 本文的选题背景和研究意义7-8
• 1.1.1 本文的选题背景7-8
• 1.1.2 研究意义8
• 1.2 国内外文献综述8-9
• 1.2.1 国外研究综述8
• 1.2.2 国内研究综述8-9
• 1.3 研究内容和研究方法9-10
• 1.3.1 研究内容9-10
• 1.3.2 研究方法10
• 1.4 预期取得的结果10-11
• 2 信息化环境下 CPA 审计风险概述11-16
• 2.1 CPA 审计风险的内涵11
• 2.2 信息化环境下 CPA 审计风险的内涵11-12
• 2.3 传统手工环境与信息化环境 CPA 审计风险的特征比较12-14
• 2.3.1 传统手工环境下 CPA 审计风险的特征12-13
• 2.3.2 信息化环境下 CPA 审计风险的特征13-14
• 2.4 信息化环境对 CPA 审计风险的影响14-16
• 2.4.1 有利影响14
• 2.4.2 不利影响14-16
• 3 信息化环境下 CPA 审计风险的识别16-18
• 3.1 审计风险不可避免的经济学分析16-17
• 3.1.1 委托代理理论分析16
• 3.1.2 信息不对称理论分析16-17
• 3.2 信息化环境下 CPA 审计风险的来源17-18
• 4 信息化环境下 CPA 审计风险的评估18-25
• 4.1 信息化环境下审计风险评估的意义18
• 4.2 信息化环境下审计风险评估前的准备工作18-19
• 4.3 信息化环境下审计风险评估的方法19-25
• 4.3.1 德尔菲法19-20
• 4.3.2 模糊综合评价法20-25
• 5 信息化环境下 CPA 审计风险的控制25-36
• 5.1 信息化环境下审计风险模式的变化25-26
• 5.2 传统手工环境下审计风险的内容26-28
• 5.2.1 固有风险分析26-27
• 5.2.2 控制风险分析27
• 5.2.3 检查风险分析27-28
• 5.3 信息化环境下审计风险的新内容28-29
• 5.4 信息化环境下的内部控制测试29-32
• 5.4.1 信息化环境下内部控制构成要素30-31
• 5.4.2 信息化环境下内部控制测试的内容31-32
• 5.5 信息化环境下审计风险控制的应对措施32-36
• 5.5.1 审计主体方面采取的措施32-33
• 5.5.2 审计准备阶段控制风险的措施33-34
• 5.5.3 审计实施阶段控制风险的措施34-35
• 5.5.4 出具审计报告阶段控制风险的措施35-36
• 6 结论与可能存在的不足36-37
• 参考文献37-40
• 致谢40-41
• 个人简介41-42
• 在读期间发表的学术论文42

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 张金城;知识经济时代审计的特点[J];财会通讯;2000年05期

2 周新玲;IT环境下CPA的审计风险与防范措施[J];财会通讯;2004年09期

3 汪斌;计算机审计软件的应用成果与发展探究[J];财会通讯;2004年18期

4 马俊华;;企业信息化及对审计风险的影响[J];法制与社会;2007年04期

5 严复海;燕洪国;;用层次分析法确定平衡计分卡中评价指标的权重[J];广东财经职业学院学报;2006年01期

6 张涛;;浅议计算机会计信息系统数据库的审计方法[J];中国管理信息化(综合版);2006年11期

7 蒋玉娟;;审计风险及其防范[J];合作经济与科技;2009年09期

8 阎金锷,刘力云;论审计风险[J];注册会计师通讯;1998年05期

9 饶盛华;网络审计中的内部控制[J];中国注册会计师;2001年04期

10 丁和平;防范审计风险的对策研究[J];技术经济;2005年06期

中国硕士学位论文全文数据库 前9条

1 郑蓓蓓;基于网络环境的会计信息系统内部控制研究[D];武汉科技大学;2010年

2 汪芳;信息化环境下政府审计风险研究[D];河南大学;2011年

3 苏田;计算机控制环境下的审计风险研究[D];吉林财经大学;2010年

4 吴璇;基于信息系统的审计理论、模型及应用[D];天津大学;2004年

5 潘超;独立审计风险分析及评估体系研究[D];合肥工业大学;2006年

6 陈朝;我国信息化建设中信息系统审计问题研究[D];东北师范大学;2006年

7 胡晓;信息系统审计风险评价及控制研究[D];西南大学;2006年

8 王家蓉;信息化环境下新型审计方式及对策研究[D];合肥工业大学;2007年

9 张瑶;基于信息系统的计算机审计研究[D];山西财经大学;2010年

本文编号：1041896