股权控制链、资金侵占与高质量审计师选择

发布时间：2017-10-16 23:19

  本文关键词：股权控制链、资金侵占与高质量审计师选择

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【摘要】：以往的文献在研究由代理冲突引起的资金侵占大多从两权分离的视角出发,而本文利用2007—2009年我国上市公司的数据,基于上市公司至其最终控制人之间的股权控制链视角,研究了上市公司控制性股东与中小股东之间的代理冲突进而出现的资金侵占,并在此基础上研究了由于股权控制链引起的代理冲突进而引发的资金侵占与高质量外部审计需求之间的相关性,以及聘请高质量外部审计对上市公司资金侵占的缓解作用。研究结果表明: 1、总体上来看,上市公司股权控制链越长,控制性股东与中小股东之间的代理冲突就越严重,表现在控制性股东侵占中小股东的资金也就越明显。即股权控制链与资金侵占程度成正相关关系。结合中国公司的制度来看,国有企业股权控制链长度与上市公司资金侵占负相关,并且显著,说明随着股权控制链的增长非国有企业比国有企业控制性股东有更加强的动力,利用建立更长的控制链以达到其侵占资金的目的。 2、总体上来看,上市公司股权控制链长度与公司聘请“十大”呈正相关关系,即上市公司选择“十大”的概率与控制性股东与中小股东之间的代理冲突正相关。说明在我国上市公司中控制性股东与中小股东之间代理冲突越严重的公司,基于信号传递理论,向投资者以及潜在投资者、债权人等传递其限制自身资金侵占行为,从而缓解信息不对称的问题。结合公司的制度背景来看,国家控制哑变量并不显著,说明在我国现阶段,在高质量审计需求上,国有控制公司和非国有控制公司没有明显的差距。 3、总体上来看,随着上市公司股权控制链的增长,上市公司代理冲突趋于严重,而选择“十大”则能够缓解上市公司代理冲突,减轻控制性股东的资金侵占程度。
【关键词】：股权控制链 资金侵占 高质量审计师选择
【学位授予单位】：新疆财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F276.6;F239.22;F224
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-6
• 第1章 绪论6-10
• 1.1 研究背景6-7
• 1.2 研究方法7-8
• 1.3 相关概念界定8-9
• 1.4 研究创新9-10
• 第2章 相关文献回顾10-16
• 2.1 有关股权控制链的研究10-11
• 2.2 有关资金侵占的文献综述11-12
• 2.3 有关高质量审计师选择的文献综述12-15
• 2.4 本章小结15-16
• 第3章 理论分析与研究假设16-19
• 3.1 股权控制链与资金侵占的相关假设16-17
• 3.2 股权控制链与高质量审计师选择的相关假设17-19
• 第4章 研究设计19-23
• 4.1 研究模型及变量的定义19-21
• 4.2 样本数据的来源与选择21-23
• 第5章 研究结果及分析23-41
• 5.1 描述性统计分析23-25
• 5.2 回归结果分析25-37
• 5.3 稳健性检验37-41
• 第6章 结论、相关建议与局限性41-44
• 6.1 主要研究结论41-42
• 6.2 相关政策建议42-43
• 6.3 局限性与未来研究方向43-44
• 参考文献44-46
• 攻读硕士学位期间发表学术论文情况46-47
• 致谢47-48
• 详细摘要48-57

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