国有企业内部审计委派制模式研究

发布时间：2017-10-17 23:39

  本文关键词：国有企业内部审计委派制模式研究

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【摘要】：国有企业是我国国民经济的重要支柱,其内部审计具有监督、评价、服务和增值功能,有利于确保受托经济责任的有效履行。但我国国有企业的发展历程比较特殊,目前公司治理结构还待完善,存在所有者缺位、内部人控制等现象,导致国有企业内部审计的独立性和权威性较差,难以在公司治理层面发挥应有的作用。 首先,本文通过回顾内部审计和审计委派制的相关文献,以委托代理和受托经济责任等理论为框架,对比分析国有企业现行的各种内部审计模式存在的问题及原因,在借鉴烟草行业对内部审计实行委派制的基础上,提出基于公司治理视角建立国有企业内部审计委派制的观点；其次,从内部审计委派制的构建原则出发,具体分析内部审计委派主体、执行主体、委派组织结构设置以及委派人员的职责权限、薪酬福利和业绩考核等制度,并提出相应的保障措施；最后,结合东方电气集团的案例分析我国国有企业内部审计模式的现状和存在的问题,并研究运用审计委派制后的组织结构变化及预期效果。 研究结果表明：国有企业内部审计只有实行审计委派制,才能够有效监督国有企业各级受托人受托经济责任的履行情况,才能够在公司治理层面实现权力制衡,使国有企业内部审计真正成为公司治理中的一环。
【关键词】：国有企业 内部审计模式 委派制
【学位授予单位】：中南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-5
• 目录5-7
• 第1章 导论7-15
• 1.1 研究背景与意义7-8
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意义8
• 1.2 文献综述8-13
• 1.2.1 内部审计的功能定位8-10
• 1.2.2 内部审计的模式选择10-11
• 1.2.3 审计委派制的相关文献11-12
• 1.2.4 文献评述12-13
• 1.3 研究方法和框架13-15
• 第2章 相关概念与理论基础15-23
• 2.1 国有企业内部审计相关概念15-17
• 2.1.1 公司治理15-16
• 2.1.2 国有企业16
• 2.1.3 内部审计16-17
• 2.2 审计委派制的相关概念17-19
• 2.2.1 审计委派的定义17
• 2.2.2 审计委派的治理职能17-18
• 2.2.3 国有企业内部审计委派制与政府审计的区别和联系18-19
• 2.3 相关理论基础19-23
• 2.3.1 委托代理理论19-21
• 2.3.2 受托经济责任理论21-23
• 第3章 我国国有企业内部审计的现有模式及评析23-35
• 3.1 董事会领导的内部审计模式23-27
• 3.2 监事会领导的内部审计模式27-28
• 3.3 经理层领导的内部审计模式28-30
• 3.4 财务或其他职能部门领导的内部审计模式30-33
• 3.5 本章小结33-35
• 第4章 国有企业内部审计委派制的模式构建35-48
• 4.1 国有企业内部审计委派制的构建原则35-37
• 4.2 国有企业内部审计委派制主体及实施流程37-41
• 4.2.1 内部审计委派制的主体界定37-39
• 4.2.2 内部审计委派制的实施流程39-41
• 4.3 国有企业内部审计委派人员的管理体制设计41-44
• 4.3.1 建立委派人员职责权限制度41-42
• 4.3.2 建立委派人员薪酬福利制度42-43
• 4.3.3 建立委派人员业绩考核制度43
• 4.3.4 建立委派人员的其他配套制度43-44
• 4.4 国有企业内部审计委派制实施的保障措施44-47
• 4.4.1 建立健全审计委派制的法律法规和管理制度44-45
• 4.4.2 明确审计委派制下委派人员的身份地位45
• 4.4.3 推进国有企业内部审计委派制的试点工作45-46
• 4.4.4 提高内部审计委派人员专业技能和综合素质46
• 4.4.5 加强内部审计与外部审计的相互协作46-47
• 4.5 本章小结47-48
• 第5章 东方电气集团实施内部审计委派制案例分析48-56
• 5.1 东方电气集团内部审计现行模式分析48-50
• 5.1.1 公司基本情况及内部审计模式的现状48-50
• 5.1.2 现有内部审计模式存在的问题50
• 5.2 东方电气集团实行内部审计委派制的模式设计50-53
• 5.2.1 实行内部审计委派制的组织结构设置50-51
• 5.2.2 内部审计委派人员的管理体制设计51-53
• 5.3 东方电气集团实行内部审计委派制的预期效果分析53-54
• 5.3.1 提升内部审计的独立性和权威性53
• 5.3.2 整合类似职能的部门形成审计合力53-54
• 5.3.3 实现国家审计对国有企业的日常监督54
• 5.4 本章小结54-56
• 第6章 结论及展望56-58
• 6.1 研究结论与政策建议56-57
• 6.2 研究局限与展望57-58
• 参考文献58-62
• 致谢62-63
• 攻读硕士学位期间的主要研究成果63

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1051711