萨班斯法案对中国石油内部审计影响的研究

发布时间：2017-10-19 02:38

  本文关键词：萨班斯法案对中国石油内部审计影响的研究

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【摘要】：进入二十一世纪,美国先后爆出一系列公司欺诈和会计造假丑闻,他们给整个世界敲醒了警钟,于是在美国便有了《公众公司会计改革和投资者保护法案》的出台,也就是我们所说的萨班斯法案。该法案对内部审计工作产生了强烈的反响。 关于萨班斯法案对会计、审计界的影响以及其发展展望研究,近几年国内外学术界、职业界和监管界都进行了广泛的研究探讨。 中国石油是在美国上市的公司,必须遵守萨班斯法案。按照萨班斯法案404条款的要求,中国石油内部审计的角色也发生了变化。在应对“萨式”考验的策略中,非常重要的一点就是要加强企业内部审计的力量、提升内部审计地位、改变内部审计的方法等,使其充分发挥内部控制体系评价的作用。 中国石油是具有代表的大型国有企业,研究萨班斯法案对中国石油内部审计的影响,会对研究内部审计的发展方向具有非常大的实用意义。 本文紧密围绕萨班斯法案出台后,中国石油在萨班斯法案影响下内部审计工作发生的转变,以此探寻内部审计发展趋势,以及在公司治理中的启示。 通过研究萨班斯法案对内部审计发展的影响,对于我国内部审计改革方略的制定同样具有重要的参考意义。通过对比分析,可以使我们在加强理论归纳、推理研究的同时对中国的企业进行调查研究,使理论能够从实践中得到验证和升华,并反过来有效作用于实践。
【关键词】：内部审计 萨班斯法案 内部控制
【学位授予单位】：天津大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 绪论7-9
• 1.1 研究的背景7
• 1.2 研究的目的与意义7-8
• 1.3 研究的内容和框架8-9
• 第二章 萨班斯法案与内部审计综述9-21
• 2.1 国内外内部审计的发展状况10-12
• 2.1.1 国外内部审计的发展状况10-11
• 2.1.2 我国内部审计的发展状况11-12
• 2.2 萨班斯法案出台的背景及内容12-17
• 2.2.1 萨班斯法案出台的背景12-13
• 2.2.2 萨班斯法案的主要内容13-15
• 2.2.3 萨班斯法案涉及内部审计的条款15-17
• 2.3 萨班斯法案影响下的内部审计17-21
• 2.3.1 萨班斯法案出台后内部审计日益受到重视17-19
• 2.3.2 中国石油内部审计能力得到加强19-21
• 第三章 中国石油内部审计组织机构21-33
• 3.1 我国内部审计的组织机构21-25
• 3.2 中国石油的组织机构25-26
• 3.3 中国石油内部审计组织机构26-30
• 3.3.1 审计委员会的组成和工作程序28-29
• 3.3.2 审计委员会的作用29-30
• 3.4 萨班斯法案对提升内部审计地位起到积极作用30-33
• 3.4.1 内部审计积极参与公司管理30
• 3.4.2 消除了内部审计与外部审计的分歧30-31
• 3.4.3 内部控制进一步得到加强31-32
• 3.4.4 内部审计的独立性受到重视32-33
• 第四章 中国石油内部审计程序及方法的调整33-49
• 4.1 依据风险评估结果编制审计工作计划33-34
• 4.2 中国石油内部控制体系中有关风险评估的内容34-37
• 4.2.1 风险的定义与风险的分类34
• 4.2.2 风险评估的定义与风险评估的措施34-37
• 4.3 萨班斯法案颁布后中国石油内部审计工作内容增加37-39
• 4.3.1 对内部控制体系进行测试、评价38
• 4.3.2 反舞弊评估、沟通工作38-39
• 4.4 内部控制管理层测试报告及报告的应用39-40
• 4.5 内部控制测试方法40-45
• 4.5.1 公司层面控制测试方法40-41
• 4.5.2 业务活动层面控制测试的方法41-45
• 4.6 中国石油内部控制测试案例及分析45-49
• 4.6.1 对中国石油JL 化工销售公司背景的分析45-46
• 4.6.2 对中国石油JL 化工销售公司内部控制的测试阶段46-48
• 4.6.3 对中国石油J 化工L销售公司内部控制的评价48-49
• 第五章 中国石油内部审计存在的问题及对策49-53
• 5.1 存在的问题49-50
• 5.2 问题分析及对策50-53
• 第六章 现代风险导向审计--中国石油内部审计发展趋势53-63
• 6.1 现代风险导向审计方法概论53-57
• 6.1.1 现代风险导向审计的内涵53-55
• 6.1.2 现代风险导向审计方法的特征55-57
• 6.1.3 现代风险导向审计与传统风险导向审计的比较57
• 6.2 应用现代风险导向审计的必然性分析57-60
• 6.2.1 必要性分析57-59
• 6.2.2 可能性分析59-60
• 6.3 现代风险导向审计的试点应用60-63
• 参考文献63-65
• 致谢65

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 袁亚楠;论加强我国上市公司内部审计独立性的法律对策[D];山东大学;2012年

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本文编号：1058585