全面风险管理导向内部审计研究

发布时间：2017-10-19 07:15

  本文关键词：全面风险管理导向内部审计研究

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【摘要】： 从英国的巴林银行,到美国的安然、世通,中国的中航油,一个个曾经辉煌的企业王国轰然倒塌,给投资者带来了严重的打击。企业风险管理一时间成为了人们关注的焦点,也作为企业战略管理中新的核心登上公司治理的舞台。然而,传统风险管理已无法适应新的环境下企业管理的需要。因此,COSO于2004年颁布的《企业风险管理——整合框架》推动了风险管理向全面风险管理的转变,全面风险管理也逐渐成为风险管理发展的未来趋势。 究竟由谁参与甚至领导企业的全面风险管理活动较为合适呢?本文认为,内部审计正是为组织增加价值和改善运作而进行的独立、客观的确认和咨询活动,作为企业的一个职能部门,它处于一个相对独立的地位,参与企业的风险管理有其独特的优势。内部审计参与全面风险管理不仅为内部审计的自身发展提供了契机,而且有利于企业在市场竞争中处于优势地位。 本文以COSO颁布的《企业风险管理——整合框架》为指导,通过对全面风险管理和内部审计发展的历史回顾,运用审计学、管理学、经济学及统计学的相关知识,分析了内部审计介入全面风险管理的现实动因,构建了全面风险管理导向内部审计的运行程序,调查并分析了全面风险管理导向内部审计在我国的应用现状及存在的主要问题,最后,有针对性地提出了五个方面的保障措施。 本文的主要创新点有:理论研究的视角独特,本文结合企业全面风险管理的最新理论,提出风险导向内部审计发展的新阶段——全面风险管理导向内部审计;采用问卷调查的方法,搜集我国全面风险管理导向内部审计开展状况的资料,弥补内部审计相关资料披露较少、缺乏大量经验数据的不足,更有针对性地发现和解决问题;在理论框架的搭建和我国应用现状分析的基础上,提出需要分别从法律法规、理念基础、运行环境、技术手段、人员素质等方面保障全面风险管理导向内部审计的有效运行。 本文研究发现,在竞争与风险不断加剧的背景下,全面风险管理导向内部审计能够顺应全面风险管理的要求并为企业提供更多的“增值”服务,是内部审计不可阻挡的发展方向。
【关键词】：全面风险管理 内部审计 价值增值
【学位授予单位】：山东经济学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-18
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 国内外研究文献综述11-15
• 1.2.1 国内外有关内部审计模式的研究11-12
• 1.2.2 国内外有关内部审计结合风险管理的研究12-15
• 1.2.3 国内外研究现状评价15
• 1.3 研究方法15
• 1.4 研究思路框架及主要内容15-17
• 1.5 创新点17-18
• 第2章 全面风险管理导向内部审计的理论阐述18-28
• 2.1 全面风险管理理论18-21
• 2.1.1 风险管理理论的历史演进18-20
• 2.1.2 全面风险管理的涵义及特征20-21
• 2.2 内部审计与风险管理的关系21-23
• 2.2.1 风险管理将主导内部审计的变化21-22
• 2.2.2 内部审计介入风险管理的现实动因22-23
• 2.3 内部审计与全面风险管理的整合23-27
• 2.3.1 全面风险管理导向内部审计的生成23-24
• 2.3.2 全面风险管理导向内部审计的涵义24-25
• 2.3.3 全面风险管理导向内部审计与现行内部审计模式的比较25-26
• 2.3.4 全面风险管理导向内部审计的优势特征26-27
• 2.4章 末小结27-28
• 第3章 全面风险管理导向内部审计的运行28-43
• 3.1 相关法规、报告的观点28-30
• 3.1.1 COSO28-29
• 3.1.2 IIA29-30
• 3.2 全面风险管理导向内部审计的运行程序30-40
• 3.2.1 审计计划阶段31-34
• 3.2.2 审计实施阶段34-38
• 3.2.3 审计报告阶段38
• 3.2.4 沟通与协调38-39
• 3.2.5 后续审计阶段39-40
• 3.3 全面风险管理导向内部审计的实施条件40-42
• 3.3.1 公司治理结构40
• 3.3.2 内部审计战略40-41
• 3.3.3 内部审计环境41
• 3.3.4 内部审计资源41
• 3.3.5 内部审计规范41
• 3.3.6 内部审计能力41-42
• 3.4章 末小结42-43
• 第4章 我国全面风险管理导向内部审计的现状及原因分析43-53
• 4.1 我国相关法律法规的规定及评价43-44
• 4.1.1 我国相关法律、法规的规定43-44
• 4.1.2 对我国相关法律法规的评价44
• 4.2 我国全面风险管理导向内部审计的现状调查44-50
• 4.2.1 样本及资源44-45
• 4.2.2 调查问卷的可信度检验45-46
• 4.2.3 调查问卷的结果与分析46-50
• 4.3 我国全面风险管理导向内部审计现状的原因分析50-52
• 4.3.1 内部审计机构设置不合理50
• 4.3.2 内部审计理念落后50-51
• 4.3.3 内部审计方法需要改进51
• 4.3.4 内部审计人员素质有待提高51-52
• 4.3.5 内部审计目标起点与全面风险管理的目标产生分歧52
• 4.4章 末小结52-53
• 第5章 我国全面风险管理导向内部审计有效运行的保障措施53-63
• 5.1 法律法规保障53-54
• 5.1.1 健全我国相关法律规定53
• 5.1.2 完善我国内部审计准则体系53-54
• 5.2 理念基础保障54-56
• 5.2.1 全面风险管理理念的培育54
• 5.2.2 内部审计目标的重新定位54-55
• 5.2.3 内部审计独立性与客观性的兼顾55-56
• 5.3 运行环境保障56-58
• 5.3.1 构建学习型内部审计机构，优化内部审计人员组合56-57
• 5.3.2 修改内部审计章程，，融入全面风险管理内容57
• 5.3.3 拓展内部审计职能，完善权、责、利安排57-58
• 5.4 技术手段保障58-60
• 5.4.1 健全风险识别的流程，引入先进的技术工具58-59
• 5.4.2 构建企业风险预警管理系统，完善风险评估标准59-60
• 5.4.3 建立企业风险管理数据库，完善风险信息共享系统60
• 5.5 人员素质保障60-61
• 5.5.1 内部审计人员要具备较强的专业判断能力60
• 5.5.2 内部审计人员要掌握一定的信息技术60-61
• 5.5.3 内部审计人员要具有良好的交流技巧61
• 5.5.4 内部审计人员要努力实现角色的转变61
• 5.6章 末小结61-63
• 研究结论和不足63-65
• 6.1 研究结论63
• 6.2 研究不足及今后的研究方向63-65
• 6.2.1 研究的不足之处63-64
• 6.2.2 今后的研究方向64-65
• 参考文献65-67
• 附录67-68
• 攻读硕士学位期间取得的学术成果68-69
• 致谢69

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 秦敏;商业银行风险管理内部审计研究[D];山东经济学院;2011年

2 刘筱;我国商业银行信贷操作风险的内控审计研究[D];中国海洋大学;2012年

本文编号：1059742