中国独立审计声誉机制失效研究

发布时间：2017-10-23 04:24

  本文关键词：中国独立审计声誉机制失效研究

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【摘要】： 随着中外资本市场财务造假案的频频曝光,注册会计师行业出现了严重的声誉危机。在成熟市场机制下,独立审计声誉机制能够有效发挥信息传递、质量担保、节约社会成本和规范与发展资本市场的功能。但是如果市场对审计声誉没有需求、对声誉受损的会计师事务所不进行惩罚,事务所也就没有了投资审计声誉的激励。注册会计师不能够保持高质量的执业水平,这对事务所本身、广大投资人以及整个资本市场都会造成危害。由于我国市场化时间较短,独立审计市场上这种良性循环尚未形成。针对上述情况,该文对中国独立审计声誉机制运行情况进行了详细的分析。 作者首先介绍研究独立审计声誉机制的重要意义和国内外研究的状况,然后对声誉、声誉机制、独立审计声誉机制的内涵及相关理论进行探讨;详细归纳我国独立审计声誉与IPO公司选择会计师事务所、新股发行抑价、承销商费率和承销风险、公司盈利可信度、审计收费溢价和市场惩罚等几个方面的关系,证明独立审计声誉机制在我国基本失效;在前人研究的基础上,从独立审计声誉机制作用机理本身来分析失效原因,分别分析独立审计甄别机制、检验机制、惩罚机制和信息处理机制破裂的原因,针对性的提出在中国建立独立审计声誉机制的措施,以期为规范中国IPO市场和年报审计市场提供一定借鉴。 该文所采用的研究方法主要是:规范研究和案例分析、比较分析相结合,以规范研究为主。
【关键词】：独立审计声誉机制 失效 机制破裂
【学位授予单位】：北京林业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 引言7-12
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究内容和研究方法8-9
• 1.3 国内外研究现状9-12
• 1.3.1 国外研究现状9
• 1.3.2 国内研究现状9-12
• 2 独立审计声誉机制相关概念及理论12-23
• 2.1 声誉理论的概念及发展12-17
• 2.1.1 声誉的基本问题12-13
• 2.1.1.1 声誉的性质12
• 2.1.1.2 声誉的特征12
• 2.1.1.3 声誉的功能12-13
• 2.1.2 著名的声誉理论13-15
• 2.1.3 声誉机制的基本理论15-17
• 2.1.3.1 声誉机制的概念15
• 2.1.3.2 声誉机制的工作原理15-16
• 2.1.3.3 声誉机制的功能16
• 2.1.3.4 影响声誉机制效用的因素16-17
• 2.2 独立审计声誉机制概念及发展17-23
• 2.2.1 独立审计声誉的内涵17-18
• 2.2.2 独立审计声誉的衡量指标18-19
• 2.2.3 独立审计声誉机制的概念及构成19-20
• 2.2.4 独立审计声誉机制的建立与失效20-23
• 2.2.4.1 独立审计声誉机制的建立20-22
• 2.2.4.2 独立审计声誉机制的失效22-23
• 3 中国独立审计声誉机制失效情况23-34
• 3.1 我国IPO审计市场独立审计声誉机制效应分析23-27
• 3.1.1 审计声誉与会计师事务所选择23-24
• 3.1.2 审计声誉与IPO公司发行抑价24-26
• 3.1.3 审计声誉与承销商的费率和承销风险26-27
• 3.2 我国年报审计市场独立审计声誉机制效应分析27-34
• 3.2.1 审计声誉与会计师事务所选择27-28
• 3.2.2 审计声誉与公司盈利可信度28
• 3.2.3 审计声誉与审计收费溢价28-30
• 3.2.4 审计声誉与市场惩罚30-34
• 3.2.4.1 市场份额未下降30-31
• 3.2.4.2 客户盈余质量未受到负面评价31-34
• 4 我国独立审计声誉机制失效原因探析34-44
• 4.1 甄别机制破裂34-37
• 4.1.1 声誉搜寻渠道不畅34-35
• 4.1.2 声誉信息不准确35-37
• 4.2 检验机制破裂37-40
• 4.2.1 检验成本过高37-38
• 4.2.2 市场对审计声誉需求缺失38-40
• 4.3 惩罚机制破裂40-43
• 4.3.1 信息使用者寻求民事赔偿有难度40-41
• 4.3.2 监管惩罚不力41-42
• 4.3.3 委托人与投资人未进行惩罚42-43
• 4.4 信息处理机制破裂43-44
• 5 我国独立审计声誉机制生效的措施44-51
• 5.1 针对甄别机制生效的措施44-47
• 5.1.1 建立行业声誉评价机制44-46
• 5.1.1.1 声誉评价机制的内容44-45
• 5.1.1.2 声誉评价机制的方法45
• 5.1.1.3 声誉评价机制的程序45-46
• 5.1.2 正确看待国际“四大”46
• 5.1.3 声誉与规模并重46-47
• 5.2 针对检验机制生效的措施47-48
• 5.2.1 设立审计委员会47
• 5.2.2 改革现行付费制度47-48
• 5.2.3 培育理性的投资者48
• 5.3 针对惩罚机制生效的措施48-50
• 5.3.1 完善民事赔偿制度48-49
• 5.3.2 加强监管处罚49-50
• 5.3.3 改革行业监管50
• 5.4 针对信息处理机制生效的措施50-51
• 6 结论51-53
• 参考文献53-56
• 个人简介56-57
• 导师简介57-58
• 获得成果目录清单58-59
• 致谢59

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 潘红;独立董事声誉及其对公司绩效的影响[D];西南财经大学;2011年

2 李新净;中国独立审计声誉指标体系构建研究[D];西南财经大学;2011年

3 任双梅;我国独立审计声誉惩罚机制研究[D];西南财经大学;2011年

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本文编号：1081600