会计师事务所审计复核研究

发布时间：2017-10-23 15:40

  本文关键词：会计师事务所审计复核研究

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【摘要】：从我国会计师事务所的审计现状看来，会计师事务所普遍不重视审计复核的作用，缺乏全面复核的意识，这严重地影响了审计质量。而从国外会计师事务所的发展趋势来看，重视审计过程的质量控制、实施全面的审计复核制度是会计师事务所提高审计质量，，发展壮大的必由之路。 本文首先从审计复核的研究背景出发，介绍了审计复核在国外和国内的研究现状，特别是从审计复核的定义、目标、形式、作用、记录、行业专门化等方面阐述了国外先进的研究成果。其次，通过借鉴《会计师事务所质量控制准则》、《中国注册会计师审计准则》，阐述了审计复核的定义、目标以及与项目质量控制复核、同业复核的区别。 本文进一步采用经验研究和问卷调查研究的方法分析了国内会计师事务所的审计复核现状，利用中国注册会计师协会披露的数据对国内注册会计师行业进行了分析。通过问卷调查，包括从四大、国内知名所（排名前百）、国内中小所的审计人员和实习生中回收的问卷进行统计分析，分别从底稿编制人、底稿复核人、审计客户、审计工作底稿阐述了这四种因素如何影响审计复核的效率，另外通过比较国内最新修订的审计准则和国外审计准则关于审计复核和审计工作底稿的规定的区别，阐述了会计师事务所的审计复核的现状。 本文接着通过以上实证研究的结果进行总结和归纳，指出审计复核质量低下的主要原因，从缺乏三级复核的制度规范、缺少科学的复核方法、审计人员专业能力不足三个方面分别进行了阐述。 最后论文针对以上三种原因提出对会计师事务所提高审计复核效率的思考，给出了提高我国会计师事务所审计复核水平的建议：第一是建立以风险导向为原则的三级复核制度；第二是需要一套科学的复核方法来对会计师事务所的复核人进行指导；第三是通过加强行业专门化、有效的员工培训制度、鼓励沟通合作来增强会计师事务所审计人员的专业素质。
【关键词】：审计复核 底稿编制人 复核人 科学管理的标准化方法
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 绪论7-17
• 1.1 研究背景及研究意义7-8
• 1.2 文献综述8-16
• 1.2.1 国外研究现状8-15
• 1.2.2 国内研究现状15-16
• 1.2.3 总体评价16
• 1.3 研究思路及创新点16-17
• 2 审计复核概述17-21
• 2.1 审计复核的定义17-19
• 2.2 审计复核的目标19
• 2.3 审计复核与项目质量控制复核、同业复核的关系19-21
• 3 会计师事务所审计复核现状分析21-33
• 3.1 会计师事务所审计复核现状的规范研究21-24
• 3.1.1 复核级数21-22
• 3.1.2 复核时间22
• 3.1.3 复核程序22-23
• 3.1.4 审计工作底稿的编制23-24
• 3.2 会计师事务所审计复核现状的实证研究24-33
• 3.2.1 会计师事务所行业现状的描述性统计分析24-28
• 3.2.2 会计师事务所审计复核现状的问卷调查研究28-33
• 4 会计师事务所审计复核质量低下的主要原因33-36
• 4.1 缺乏三级复核的制度规范33-34
• 4.2 缺少科学的复核方法34-35
• 4.3 审计人员专业能力不足35-36
• 5 对会计师事务所审计复核的几点建议36-41
• 5.1 建立以风险导向为原则的三级复核制度36-37
• 5.2 建立科学的审计复核体系37-38
• 5.3 从各方面提高审计人员的专业能力38-41
• 5.3.1 加强行业专门化38-39
• 5.3.2 有效的员工培训制度39
• 5.3.3 加强沟通合作、鼓励意见分歧39-41
• 6.研究的局限性及展望41-42
• 6.1 研究的局限性41
• 6.2 研究展望41-42
• 参考文献42-46
• 附录46-50
• 致谢50-51
• 攻读硕士期间发表的论文51-52
• 详细摘要52-58

【参考文献】

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本文编号：1084128