现代风险导向审计方法研究

发布时间：2017-10-26 13:53

  本文关键词：现代风险导向审计方法研究

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【摘要】： 自二十世纪末期以来,面对世界资本市场财务造假和审计失败案件的频繁爆发,国际大型会计师事务所相继开发了不同名称的现代风险导向审计方法,我国也于2007年1月1日正式实施了48项审计准则,致力于推行新的风险导向审计模式。为了加快审计模式与国际趋同,积极推进现代风险导向审计在我国审计实践上的应用,并不断发展完善,本文在参考大量文献资料的基础上,对现代风险导向审计的产生与发展、内涵与特点、程序与方法及其应用与对策进行了系统地研究。 本文首先认为,审计环境的变化催生了不同的审计方法——从账项基础审计到制度基础审计,再从传统风险导向审计到现代风险导向审计,同时系统理论和战略管理理论为现代风险导向审计的产生提供了重要的启示和实践基础。相对于传统风险导向审计来说,现代风险导向审计是一种扬弃,它以企业战略管理分析为基础,以经营风险评估为导向,进而判断财务报表是否存在重大错报风险,具有更为广阔的内涵和优越的特点,也真正体现了风险导向审计的理念。随后,本文描述了现代风险导向审计的基本程序,并全面探讨了其实施方法,即首先从企业的战略管理分析入手,发现潜在的重要战略风险,进而识别出关键经营环节,然后分析该环节是否降低了战略风险,同时自身的环节风险是否也得到了控制,据此得出财务报表是否存在剩余风险即重大错报风险。如果存在,需推导出具体审计目标,再通过实质性测试来对财务报表的公允性作出结论。最后,本文分析了现代风险导向审计在我国推行的有利条件和不利因素,并结合实际提出了具体的应用对策。
【关键词】：现代风险导向审计 审计方法 风险评估 重大错报风险
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2008
【分类号】：F239.4
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 绪论10-16
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 国内外研究现状11-14
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-14
• 1.3 研究思路及方法14-16
• 2 现代风险导向审计的产生与发展16-21
• 2.1 审计方法的演变历程16-18
• 2.1.1 账项基础审计方法16
• 2.1.2 制度基础审计方法16-17
• 2.1.3 传统风险导向审计方法17-18
• 2.1.4 现代风险导向审计方法18
• 2.2 现代风险导向审计产生的理论基础18-21
• 2.2.1 重要性理论18-19
• 2.2.2 系统理论19-20
• 2.2.3 战略管理理论20-21
• 3 现代风险导向审计的内涵与特点21-25
• 3.1 现代风险导向审计的内涵21-24
• 3.1.1 现代审计风险模型分析21-22
• 3.1.2 对现代风险导向审计的理解22-24
• 3.2 现代风险导向审计的特点24-25
• 4 现代风险导向审计的程序与方法25-46
• 4.1 现代风险导向审计的基本程序25-27
• 4.1.1 风险评估26
• 4.1.2 制定审计计划26-27
• 4.1.3 审计实施27
• 4.1.4 风险再评估及修改审计计划27
• 4.2 现代风险导向审计的基本方法27-46
• 4.2.1 审计风险预期28
• 4.2.2 战略风险分析28-34
• 4.2.2.1 战略风险识别29-31
• 4.2.2.2 战略风险评估31-33
• 4.2.2.3 战略风险汇总33-34
• 4.2.3 经营环节分析34-43
• 4.2.3.1 对关键经营环节的认识35-36
• 4.2.3.2 关键经营环节汇总36
• 4.2.3.3 关键经营环节理解36-39
• 4.2.3.4 经营环节风险分析39-43
• 4.2.4 剩余风险汇总及审计目标推导43
• 4.2.5 控制测试与实质性测试43-46
• 4.2.5.1 控制测试43-44
• 4.2.5.2 实质性测试44-46
• 5 现代风险导向审计在我国的应用与对策46-52
• 5.1 现代风险导向审计在我国应用的有利条件46-47
• 5.2 现代风险导向审计在我国应用的制约因素47-49
• 5.3 现代风险导向审计在我国的应用对策49-52
• 5.3.1 对于国家有关部门49-50
• 5.3.2 对于会计师事务所50-51
• 5.3.3 对于审计师51-52
• 参考文献52-53
• 作者简历53-55
• 学位论文数据集55

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 褚玲仙;苏宁;;运用现代风险导向审计分析科龙电器案件[J];经济研究导刊;2010年14期

2 赵瑾;;现代风险导向的企业战略性并购审计模式研究[J];武汉理工大学学报;2009年16期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 谷文清;现代风险导向审计应用研究[D];河北大学;2009年

2 李艳君;审计风险相关问题研究[D];长安大学;2010年

3 李光;基于舞弊揭露目标的审计策略研究[D];吉林大学;2010年

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本文编号：1098932