邮政储蓄银行内部审计体制研究

发布时间：2017-10-28 00:23

  本文关键词：邮政储蓄银行内部审计体制研究

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【摘要】：二00七年三月二十日,中国邮政储蓄银行有限责任公司正式成立,邮政金融翻开了新的历史篇章。从此,中国邮政储蓄银行开始按照现代商业银行的经营方式改善内部管理、开展经营业务活动、同时注重企业效益。与此同时,国家也出台了很多的内控政策,为了适应邮储改革,金融经济的发展及这些新的规范,2010年1月份,邮政储蓄银行开始在全国50个二级分行组建新的集中审计模式,开始对部分邮储银行进行审计。随着邮政储蓄银行体制改革的逐步推进,业务范围、领域和客户类别的扩大,邮政储蓄的内部控制和内部审计在企业的风险办理中发挥着重要的作用,然而,随着邮政储蓄银行业务发展对内部控制和风险管理要求的增多,中国邮政储蓄银行内部审计还存在许多与企业发展不适应的地方。首先,中国邮政储蓄银行大多数的服务网点是面向农村市场的,以零售服务为主,而且业务单一,服务网点分布零星,状况复杂,具有控制监督职能的内部审计认识和防范风险的能力不够；而且,随着新业务的迅速发展,作为实现组织价值增值和完善内部控制重要手段的内部审计却存在一系列的问题,已经严重不适应新经营模式的发展要求,例如审计机构独立性差、审计理念落后、审计力量薄弱、审计结果转化率比较低等很多问题。因此,为了适应中国邮政储蓄银行经营模式转型的需要,邮储银行的内部审计迫切需要改革,改革要求快速建立健全现代企业制度下的商业银行,需要什么样的内部审计是当前邮政储蓄必须面临的问题。 邮储银行从组建到现在刚刚5年的时间,内部审计概念的沿用也不过2年的时间,因此,有一段很长的路要走,国内可以借鉴的经验不多,而且关于中国邮政储蓄银行内部审计的相关研究文献比较少、研究的问题也主要停留在改革前邮政金融时期,内容比较陈旧,系统性也较差,研究重点仅集中于中国邮政储蓄银行的稽核体制和具体业务操作领域,从理论和实践上缺乏对中国邮政储蓄银行内部审计的全面研究,而且,研究建议也只是限定在原有体制下中国邮政储蓄银行内部审计的简单修正,很难提出实质性的解决办法。 因此,本论文希望从中国邮政储蓄银行内部审计的发展现状和理论基础入手,借中国邮政储蓄银行转变为现代银行运作模式的时机,结合中国邮政储蓄银行的现状及存在的问题,学习国内外银行的先进作法,从中找出研究中国邮政储蓄银行内部审计体制的思路,给出完善中国邮政储蓄银行内部审计体制建设的对策建议。最后,结合自己的工作实践,设计一个适合邮储的内部审计评价指标体系,并在实践中给出评价结论和后续研究的建议。
【关键词】：商业银行 内部审计 审计理论 审计体制
【学位授予单位】：山东大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-12
• 第一章 导论12-16
• 1.1 研究背景及意义12-13
• 1.2 研究内容及研究方法13-16
• 1.2.1 研究方法概述13
• 1.2.2 研究内容13-14
• 1.2.3 研究思路14-16
• 第二章 内部审计基本理论阐述16-22
• 2.1 内部审计的定义16
• 2.2 内部审计的发展16-18
• 2.3 企业内部审计的职能18-19
• 2.4 内部审计与外部审计的关系19-22
• 第三章 国内外商业银行内部审计的规范及其经验借鉴22-29
• 3.1 国外关于商业银行内部审计的相关规范22-24
• 3.2 国内关于商业银行内部审计的相关规范24-25
• 3.3 国外银行业内部审计的先进经验25-29
• 第四章 完善邮储银行内部审计对策及研究29-38
• 4.1 邮储银行内部审计设立的框架29
• 4.2 邮政储蓄银行的现状及存在的问题29-32
• 4.3 目前邮储银行内部审计风险存在形式32-33
• 4.4 应对邮储银行内部审计问题的对策、建议33-38
• 4.4.1 加强宣传，提高行内对内部审计的认识33
• 4.4.2 建立健全以风险和控制为导向的内部审计模式33-34
• 4.4.3 注重内部审计人员的聘用和培养，增强内部审计人员综合素质34
• 4.4.4 改进审计手段方法，，大力开展非现场审计34-35
• 4.4.5 规范审计证据搜集，提高审计证据质量35
• 4.4.6 建立合理有效的业绩评价体系35-36
• 4.4.7 重视后续审计，监督内部审计结果落实36-38
• 第五章 构建适合邮储内部审计评价的指标体系38-47
• 5.1 一个适合邮政储蓄银行的内控评价体系的构建38-44
• 5.1.1 内部控制体系的评价目的38
• 5.1.2 内控体系评价的原则38-39
• 5.1.3 评价内容39-40
• 5.1.4 评价的方式方法40-41
• 5.1.5 评价抽样原则41-42
• 5.1.6 评价计分方法42-44
• 5.2 该评价方案在某市内审评价中的应用44-45
• 5.3 加强内控和风险防范的建议45-47
• 第六章 结论47-49
• 致谢49-50
• 参考文献50-52
• 攻读学位期间发表的学术论文目录52-53
• 学位论文评阅及答辩情况表53

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本文编号：1105864