从一件审计案例浅谈企业内部控制评价的作用

发布时间：2017-10-28 17:32

  本文关键词：从一件审计案例浅谈企业内部控制评价的作用

  更多相关文章： 内部控制评价 内部控制系统 企业内部控制 控制有效性 内部管理 内控体系 企业特点 审计人员 基本规范 出纳员

【摘要】：正某事务所在对一家公司内部控制有效性进行审计的过程中发现一桩出纳人员侵占公款的案件。该出纳员多次在已审核的会计记账凭证上添加支出,然后私自开出现金支票,侵吞公司资金数十万元。在承接该项内控审计业务时,审计人员了解到公司对企业的内部管理十分重视,不惜花重金聘请了一家咨询机构,制定了一套按照《企业内部控制基本规范》要求并结合企业特点而设计的内部控制系统。该系统从全面性、完备性而论,应当说是一个健全的内控体系。那么,是什么原因导致在如此完美的内控体系下还发生了本不该发生的问题呢?
【作者单位】： 海安中信会计师事务所有限公司;
【关键词】： 内部控制评价 内部控制系统 企业内部控制 控制有效性 内部管理 内控体系 企业特点 审计人员 基本规范 出纳员
【分类号】：F275;F239.4
【正文快照】： 某事务所在对一家公司内部控制有效性进行审计的过程中发现一桩出纳人员侵占公款的案件。该出纳员多次在已审核的会计记账凭证上添加支出,然后私自开出现金支票,侵吞公司资金数十万元。在承接该项内控审计业务时,审计人员了解到公司对企业的内部管理十分重视,不惜花重金聘请

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本文编号：1109276