我国治理导向内部审计研究

发布时间：2017-10-30 08:11

  本文关键词：我国治理导向内部审计研究

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【摘要】： 面对日益复杂的经济环境、层出不穷的舞弊案件的暴露,公司治理成为全球关注的焦点,内部审计作为公司治理结构的组成部分也迎来了前所未有的机遇与挑战。随着现代企业对公司治理要求的不断加强,内部审计目标与价值增值的治理目标取得一致,内部审计的职能、技术与方法、内容与范围等方面发生了变化,治理导向内部审计应运而生。治理导向内部审计旨在满足不同层次利益相关者的需求,达到完善治理结构、改善治理环境,实现企业的价值增值。关注公司治理、协助公司治理的完善、促进整个公司治理的有效性是内部审计的使命,内部审计本质上应该是一种治理活动而不仅仅是管理活动。 本文采用规范研究和问卷调查分析相结合的方法,从理论和实务两个角度详细探讨治理导向内部审计,并针对问卷调查结果,有的放矢地提出开展治理导向内部审计的建议。论文由四部分组成:首先,梳理了内部审计导向的历史沿革,提出了治理导向内部审计的概念;其次,从基础理论、应用理论和治理主体三个层次构建治理导向内部审计理论结构体系,治理导向内部审计以基础理论和应用理论为支撑,通过为所有利益相关者提供服务来实现治理效应;再次,采用问卷调查的方法,深入剖析我国治理导向内部审计的开展现状,指出存在的问题;最后,针对存在的问题,提出相应的建议,以推动我国治理导向内部审计卓有成效的开展。 本文的主要创新点有:第一,将受托责任理论与内部控制理论、价值链理论相结合,构建出治理导向内部审计的基础理论,为深入理解内部审计在公司治理中的作用提供了更为坚实的理论支撑,为治理导向内部审计的实现机理提供了合理的解释。第二,构建治理导向内部审计的理论框架。从基础理论、应用理论和治理主体三个层次构建治理导向内部审计理论结构体系,治理导向内部审计以基础理论和应用理论为支撑,通过为所有利益相关者提供服务来实现治理效应。第三,由于内部审计相关资料的披露较少,尚没有大量的经验数据供收集和研究,采用调查问卷的方法能够搜集到我国治理导向内部审计开展状况的第一手资料,便于更有针对性地解决问题。
【关键词】：治理导向 内部审计 公司治理 价值增值
【学位授予单位】：山东经济学院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.2 相关研究现状综述12-16
• 1.3 结构框架16-17
• 1.4 研究方法17
• 1.5 创新点17-19
• 第2章 公司治理理论与内部审计导向发展概述19-31
• 2.1 公司治理理论19-24
• 2.1.1 公司治理问题的产生19-20
• 2.1.2 公司治理的定义20-21
• 2.1.3 公司治理与内部审计：受托经济责任理论为基础的分析21
• 2.1.4 公司治理的相关利益主体及其对内部审计的需求分析21-24
• 2.2 内部审计导向的历史演进24-27
• 2.2.1 萌芽状态下的内部审计25
• 2.2.2 财务导向内部审计25-26
• 2.2.3 业务导向内部审计26
• 2.2.4 管理导向内部审计26-27
• 2.3 治理导向内部审计的产生27-30
• 2.3.1 治理导向内部审计产生的背景27-29
• 2.3.2 治理导向内部审计概念的提出29-30
• 2.4 本章小结30-31
• 第3章 我国治理导向内部审计理论框架的构建31-43
• 3.1 治理导向内部审计的基础理论31-35
• 3.1.1 受托责任理论31
• 3.1.2 内部控制理论31-33
• 3.1.3 价值链理论33-35
• 3.2 治理导向内部审计的应用理论35-41
• 3.2.1 治理导向内部审计的主要目标35
• 3.2.2 治理导向内部审计的主要职能35-38
• 3.2.3 治理导向内部审计的主要内容38
• 3.2.4 治理导向内部审计的主要技术方法38-39
• 3.2.5 治理导向内部审计的主要服务方式39-41
• 3.3 治理导向内部审计理论框架的构建41-42
• 3.4 本章小结42-43
• 第4章 我国开展治理导向内部审计的现状分析43-51
• 4.1 调查问卷设计说明43
• 4.2 内部审计主体的现状分析43-46
• 4.2.1 内部审计组织模式不合理43-44
• 4.2.2 内部审计理念陈旧44-45
• 4.2.3 内部审计人员整体素质偏低45-46
• 4.3 内部审计实施和监督效果的现状分析46-50
• 4.3.1 内部审计服务范围狭窄46
• 4.3.2 内部审计技术方法落后46-47
• 4.3.3 内部审计人际关系不和谐47-48
• 4.3.4 内部审计工作效果不佳48-50
• 4.4 本章小结50-51
• 第5章 我国开展治理导向内部审计的措施51-61
• 5.1 完善内部审计组织模式，提高内部审计地位51-53
• 5.2 树立人性化服务理念，构建和谐内部审计环境53-55
• 5.2.1 人性化服务理念的内涵53
• 5.2.2 树立人性化服务理念53-55
• 5.3 加强内部审计人才建设，提高内部审计人员综合素质55-56
• 5.3.1 完善内部审计人员选拔机制55
• 5.3.2 完善薪酬激励机制55-56
• 5.3.3 加强内部审计人员业务能力培养56
• 5.4 改进内部审计技术与方法，提高内部审计效率56-58
• 5.4.1 在审计技术上，，充分利用计算机技术56-57
• 5.4.2 在审计手段上，突破传统方式57-58
• 5.4.3 在审计策略上，推广参与式审计58
• 5.5 完善内部审计管理机制，增强内部审计质量控制58-59
• 5.6 本章小结59-61
• 第6章 结束语61-63
• 6.1 研究结论61-62
• 6.2 研究局限性及展望62-63
• 参考文献63-66
• 附录A66-69
• 攻读硕士学位期间取得的学术成果69-70
• 致谢70

【引证文献】

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1 陈学义;;浅谈对经济责任审计的认识与思考[J];中国外资;2012年11期

本文编号：1116822