我国风险管理审计存在的问题及对策

发布时间：2017-10-30 22:34

  本文关键词：我国风险管理审计存在的问题及对策

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【摘要】： “风险”是一个非常普遍的名词,由于各种不确定性因素,企业面临着各种风险。基于人类与生俱来的安全需求,基于风险所带来的巨大成本,人类自远古就开始了风险管理的历程。能否对风险进行有效的管理和控制,是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键,而企业风险管理的有效性在一定程度上取决于企业对风险管理工作的监督和评价。因此,国际内部审计师协会对内部审计做出全新定义,将内部审计的范围延伸到风险管理,如何发挥内部审计在风险管理中的作用成为研究的热点。IIA实务公告2110-1指出,内部审计师应该通过检查、评价、报告风险管理过程的适当性和有效性并提出改进意见,对管理层和审计委员会提供帮助。我国的内部审计准则也强调了内部审计在企业风险管理中的重要性,2005年5月1日起施行的内部审计具体准则第16号——《风险管理审计》中更是强调了内部审计人员对风险管理进行审查和评价的职责。 风险管理审计是从影响组织目标实现的各种系统风险和非系统风险出发,以企业全面风险管理过程为审计对象的审计,将内部审计业务嵌入到企业实施的全面风险管理的框架中,对机构的种种风险管理程序和结果进行鉴定、评价,帮助企业实现其目标的审计活动。如此,内部审计将自身的职能和组织的目标结合起来,其作用得到了更好的发挥。总之,实施风险管理审计是我国当前既可提高内部审计质量,又可加强风险管理的良策,研究风险管理审计在我国具有重要的意义。 本文共分五个部分 第一部分:绪论。简单介绍了本文的研究背景和动机、研究现状及代表人物、主体结构和研究方法。 第二部分:风险管理审计概述。回顾了内部审计方法的演进及风险管理审计的产生,讨论了风险管理审计的相关定义,并将其与风险基础审计和内部控制审计进行比较。 第三部分:我国风险管理审计存在的问题及原因分析 第四部分:国外先进经验的借鉴 第五部分:我国推行风险管理审计的对策
【关键词】：风险管理审计 企业风险管理 内部审计
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-7
• 0.引言7-13
• 0.1 本文的研究背景及动机7-8
• 0.2 文献综述8-12
• 0.2.1 国外相关问题研究综述8-10
• 0.2.2 国内相关问题研究综述10-12
• 0.3 研究方法12-13
• 1.风险管理审计概述13-19
• 1.1 审计方法的演进和风险管理审计的产生13-14
• 1.2 风险管理审计相关概念14-16
• 1.2.1 风险的定义14-15
• 1.2.2 风险管理的定义15
• 1.2.3 风险管理审计的定义及内涵15-16
• 1.3 风险管理审计的特征16-19
• 1.3.1 风险管理审计与风险基础审计的比较17
• 1.3.2 风险管理审计与内部控制的比较17-19
• 2.我国风险管理审计实施过程中存在的问题及原因分析19-26
• 2.1 我国风险管理审计实施过程中存在的问题19-23
• 2.1.1 风险管理审计所处环境方面存在的问题19-22
• 2.1.2 风险管理审计实施主体方面存在的问题22-23
• 2.2 我国风险管理审计运行不完善的原因分析23-26
• 2.2.1 风险管理审计尚处于起步阶段23
• 2.2.2 与风险管理审计相关联的内部审计存在众多问题23-26
• 3.国外企业实施风险管理审计的经验借鉴26-31
• 4.我国推行风险管理审计的对策31-37
• 4.1 健全风险管理审计职业化规范31
• 4.2 界定内部审计在风险管理中的角色31-32
• 4.3 将风险管理贯穿于企业文化建设之中32-33
• 4.4 明确内部审计部门开展风险管理审计的重要作用33
• 4.5 坚持企业风险管理审计的经常化33
• 4.6 培养高素质审计人才，，提高内部审计人员的胜任能力33-37
• 参考文献37-40
• 后记40

【参考文献】

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本文编号：1119655