内部审计治理功能研究

发布时间：2017-11-03 06:13

  本文关键词：内部审计治理功能研究

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【摘要】：现代内部审计历程的每一次重大的变革必然导致内部审计功能的演变和拓展。尤其是在高度全球化、信息化的今天,企业组织内部和外部环境的时刻变化推动着内部审计功能的发展。安然和世通事件发生以后,组织各个利益相关方对当前公司治理机制有效性发挥产生了质疑,而内部审计在整个事件中所起到的积极作用,让外界人士对内部审计在公司治理方面的功能有了个全新的理解和认识。国际内部审计师协会(IIA)多次修改内部审计定义,尤其是2004年定义的修改“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它采用系统化、规范化的方法对内部控制、风险管理及治理程序进行评价,以达到增加组织价值的目标”。鉴于此,我们有必要对内部审计在公司治理方面的功能进行系统的研究,探讨内部审计在公司治理中的功能定位以及如何有效的发挥治理功能。 在研究方法和思路上,本文主要采用规范研究方法,根据IIA所提出的“对组织治理程序、内部控制以及风险管理进行评价”思路的基础上进一步拓展分析。全文共分为四大部分：第一部分主要分析了文章研究的背景和意义以及对国内外相关文献及观点进行系统的综述。第二部分从内部审计治理功能的产生过程入手,对比分析传统内部审计和现代内部审计在公司治理方面关注点的差异,提出了现代内部审计在公司治理方面存在的问题。第三部分是本文论述的重点,认为内部审计通过对治理程序、内部控制以及风险管理的确认和咨询来发挥治理功能：通过治理程序的评价直接发挥治理功能；依据《2010内部控制规范指引》为基础对内部控制八个要素进行确认和咨询发挥治理功能；依据2004年COSO《企业风险管理框架》为基础对风险管理框架的八个要素进行确认和咨询发挥治理功能。在此基础上,最后一部分论述充分发挥内部审计治理功能亟待解决的一些问题和措施。
【关键词】：内部审计 治理功能 确认 咨询
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要6-8
• Abstract8-12
• 绪论12-18
• 1.1 选题背景及意义12-13
• 1.1.1 选题背景12
• 1.1.2 选题意义12-13
• 1.2 文献综述13-18
• 1.2.1 国外文献综述13-16
• 1.2.2 国内文献综述16-18
• 1.3 研究方法和思路18
• 1.5 创新与局限18
• 2 内部审计治理功能的产生和发展18-25
• 2.1 内部审计治理功能的产生：服务公司治理的需要19-22
• 2.1.1 内部审计治理功能的产生19-20
• 2.1.2 内部审计是提升公司治理有效性的一种内部机制20-22
• 2.2 内部审计治理功能的发展：公司治理发展的推动22-25
• 2.2.1 传统(20世纪90年代以前)内部审计治理功能22-23
• 2.2.2 现代内部审计治理功能23-25
• 3 内部审计治理功能发挥途径分析25-38
• 3.1 通过对治理程序的评价和改进直接改善公司治理25-30
• 3.1.1 内部审计对治理环境的评价和咨询26-29
• 3.1.2 内部审计对治理过程的确认和咨询29-30
• 3.2 通过对内部控制的有效性评价发挥治理功能30-34
• 3.2.1 内部控制与内部审计的关系30-31
• 3.2.2 内部审计对内部控制有效性的确认31-33
• 3.2.3 内部审计对内部控制有效性的咨询33-34
• 3.3 对企业风险管理发挥效率和效果的评价发挥治理功能34-38
• 3.3.1 风险管理和内部审计34-36
• 3.3.2 内部审计对风险管理有效率的确认36-38
• 3.3.3 内部审计对风险管理效率的咨询38
• 4 充分发挥内部审计治理功能亟待解决的问题及对策38-45
• 4.1 坚守独立性和客观性38-40
• 4.1.1 内部审计人员的独立性和客观性38-39
• 4.1.2 内部审计机构的独立性和客观性39-40
• 4.2 妥善处理治理层与管理层的关系40-42
• 4.3 提高内部审计人员的综合素质42-45
• 4.3.1 加快实现内部审计职业化42
• 4.3.2 充分发挥内部审计师协会的作用42-43
• 4.3.3 加强内部审计人员业务能力的培养43
• 4.3.4 建立内部审计业绩评价标准,完善内部审计人员的管理体制43-45
• 参考文献45-48
• 致谢48-49
• 攻读硕士学位期间发表的论文49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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3 王光远;瞿曲;;公司治理中的内部审计——受托责任视角的内部治理机制观[J];审计研究;2006年02期

4 贺颖奇;陈佳俊;;当代国际内部审计的变化与中国内部审计的发展机会[J];审计研究;2006年04期

5 叶陈刚;程新生;;公司内部审计机制的比较与选择——基于公司治理视角的分析[J];审计研究;2006年06期

6 王光远;;现代内部审计十大理念[J];审计研究;2007年02期

7 李明辉;;内部审计的独立性:基于内审机构报告关系的探讨[J];审计研究;2009年01期

8 王守海;杨亚军;;内部审计质量与审计费用研究——基于中国上市公司的证据[J];审计研究;2009年05期

9 殷丽丽;李媛媛;;经济危机下的内部审计战略[J];审计研究;2010年01期

10 王光远;严晖;;中国内部审计准则与国际内部审计准则的比较与借鉴[J];审计研究;2010年03期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

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2 张静;现代公司治理下的内部审计研究[D];东北财经大学;2007年

3 刘方琼;内部审计功能拓展研究[D];天津财经大学;2009年

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本文编号：1134972