谈内控审计中内部控制缺陷的评价

发布时间：2017-11-05 06:37

  本文关键词：谈内控审计中内部控制缺陷的评价

  更多相关文章： 内部控制 企业内控 审计报告 自我评价报告 错报 主板上市 深圳证券交易所 上海证券交易所 账户余额 被审计单位

【摘要】：《企业内部控制配套指引》(以下简称"配套指引")、《企业内部控制基本规范》自今年1月1日起首先在境内外上市公司同时施行,自2012年1月1日起扩大到上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。同时,鼓励非上市大中型企业提前施行。施行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,出具审计报告。通过实施企业内控审计识别、分析、认定、报告内控缺陷尤其是重大缺陷,是注册会计师的重要职责。从国外实践来看,对控制缺陷的评价已成为财务报告内部控制审计的难题之一。因此,如何尽快加强学习、厘清概念、掌握方法、借鉴经验、早作准备,值得我们认真思考。
【作者单位】： 九江学院;
【分类号】：F239.45
【正文快照】： 一、内部控制缺陷的定义和分类目前,内部控制评价的范围存在两大口径:财务报表内部控制口径和全面内部控制口径。根据COSO报告,完整的内部控制应涵盖“财务报告、经营业务及遵纪守法”三方面。但当前欧美实务界公认的做法是,将“管理层对内部控制的评价”置于“强化财务信息披

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本文编号：1143044