审计委员会制度对上市公司会计舞弊治理的有效性研究

发布时间：2017-11-18 22:15

  本文关键词：审计委员会制度对上市公司会计舞弊治理的有效性研究

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【摘要】：审计委员会制度作为英美法系公司治理的重要组成部分,是公司治理结构中一种重要的制度安排。从西方国家的上市公司治理经验来看,审计委员会制度的主要作用在于监督公司财务信息,提高公司治理水平。2002年,审计委员会在我国上市公司中被正式引入。近十年的发展,审计委员会制度在我国上市公司中被逐渐的推广开来,在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的公司中很大比例都建立了审计委员会,但是审计委员会的执行效果是否达到了预期的效果,尤其是否能够有效的防范会计舞弊的发生,提高会计信息的质量?鉴于我国上市公司的经济状况以及市场环境都存在着自身的特点,国内学者对审计委员会防范会计舞弊的实证研究也较少。因此,结合中国的制度背景,分析了审计委员会对会计舞弊的影响。 首先介绍了国外和国内有关会计舞弊特征、审计委员会设立动机和有效性的研究文献,然后介绍了审计委员会成立的理论基础、设立模式和发展历程的基础上,再从规范角度介绍会计舞弊发生的内部原因,并从审计委员会角度提出了防范会计舞弊的建议,通过规范研究评价审计委员会的独立性、专业性和权威性等特征的有效性。并通过利用实证研究再次验证审计委员会防范会计舞弊的有效性,以此来检验审计委员会制度存在那些不足。 通过规范和实证研究,得出结论：审计委员会的设立能够有效防范会计舞弊的发生,我国上市公司审计委员成员的独立性较差,其成员虽然形式上独立但是实质上并不独立导致其并不能独立的发表意见。另外审计委员会成员的专业能力和勤勉程度都会影响其有效性的发挥。但是我国审计委员会制度信息披露内容不全面,对其履职情况的披露不完整,上市公司仅仅是被动的按照制度安排进行信息披露,导致国内学者不能完整和全面的取得上市公司审计委员会运行情况的资料。由此建议,上市公司建立审计委员会信息披露制度,完善信息披露的内容。
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F239.4

【参考文献】

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本文编号：1201342