基于重大错报风险的现代审计模型应用研究

发布时间：2017-11-21 17:19

  本文关键词：基于重大错报风险的现代审计模型应用研究

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【摘要】： 随着全球性的市场竞争趋于激烈,经济环境日益复杂,企业经营失败风险和财务报表舞弊风险不断地增加,注册会计师面对的审计风险日益扩大,这对会计师事务所控制审计风险提出了严峻的挑战。与此同时,传统审计风险模型在实务使用中面临固有风险和控制风险内涵重叠、较难发现管理层舞弊问题等诸多问题,促使人们加快对新模型的探索。 国际审计风险准则和中国注册会计师执业规范准则通过重新描述传统审计风险模型,推出现代审计风险模型,即:审计风险=重大错报风险×检查风险,将重大错报风险的识别、评估及应对作为审计业务的重点。我国准则已于2007年1月1日起在境内所有会计师事务所开始施行,但目前国内外对现代审计模型的研究仍局限于传统模型框架,国际、国内准则对该模型的应用流程规定的较为笼统,对重大错报风险的识别、评估、应对缺乏系统的定量方法。因此,在审计实务中如何应用正确理解和应用该模型成为当前我们亟需解决的问题。 本文在前人研究成果的基础上,对现代审计风险模型应用的具体程序进行了探讨:第一部分从审计风险模型基础理论出发,以传统审计风险模型和现代审计风险模型的概念框架为基础,对二者进行对比分析,并重点分析现代审计风险模型的优势。第二部分从重大错报风险的识别、评估和应对三个方面建立现代审计风险模型定量化应用流程,其中对重大错报风险进行识别时,通过建立重大错报风险影响因素集,确定影响因素的权重,识别出被审计单位存在重大错报风险的关键领域,之后,对识别出的关键领域的重大错报风险水平进行评估,最后根据评估结果采取应对措施,通过实施应对措施最终将审计风险降低至可接受的水平。
【学位授予单位】：兰州理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F239.4

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 杨卉;内部控制流程错弊敏感性对内部控制评估影响研究[D];新疆财经大学;2012年

2 王常春;风险导向审计下企业经济责任审计模式研究[D];青岛理工大学;2011年

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本文编号：1211689