上市公司违规处罚与审计师更换——基于“一会两所”处罚案例的分析
本文关键词：上市公司违规处罚与审计师更换——基于“一会两所”处罚案例的分析 出处：《上海金融》2012年04期 论文类型：期刊论文
【摘要】：本文以2002-2009年被中国证券监督委员会及上海和深圳证券交易所处罚且违规行为与审计师相关的上市公司为样本,研究上市公司被处罚后审计师更换的选择行为以及更换审计师对避免再次处罚的效果。结果表明,相对于未受处罚的公司,被处罚公司更倾向于更换审计师;相对于上一年被出具非标审计意见的被处罚公司,上一年被出具标准审计意见的被处罚公司更倾向于更换审计师;上一年被出具标准审计意见的被处罚公司,更换审计师的行为能够有效抑制再次被处罚事件的发生。
[Abstract]:In this paper, 2002-2009 was China Securities Regulatory Commission and the Shanghai stock exchange and Shenzhen stock exchange and the punishment of violations and auditor related listed companies as a sample, the choice behavior of listed companies be punished after auditor changes and auditor change again to avoid punishment. The result showed that compared with unwhipped company, be punished companies prefer in the replacement of auditors; compared with the previous year was issued by the non-standard audit opinions were punished last year, standard audit opinion is more inclined to punish the company last year is the replacement of auditors; standard audit opinion is punished by the company, the replacement of auditors can effectively restrain the behavior again by the punishment of events.
【作者单位】： 南京农业大学经济管理学院;
【基金】：江苏高校哲学社会科学研究重点项目(2010ZDIXM033) 教育部人文社会科学研究规划基金项目(10YJAZH077)的资助
【分类号】：F832.51;F239.4;F224
【正文快照】： 在国际经济舞台上,上市公司违规的案例层出不穷,备受社会各界的关注。作为中国资本市场监管最高权力机关的中国证监会及其领导下的深交所、上交所(下文简称为“一会两所”),它们公布的违规处罚公告则成为投资分析的重要信息来源以及各方密切关注的焦点。根据我们的统计,在2002
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