内部控制报告审计的制度效应
本文关键词： 内部控制报告 内部控制报告 审计财报与内控报告分离审计 出处：《经济科学》2012年04期 论文类型：期刊论文
【摘要】：2008年6月"五部委"(财政部、审计署、证监会、银监会、保监会)联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》,计划于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施。由于各种原因,实际施行推延到2011年,先在海内外双重上市公司强制性披露内部控制审计报告。本文采用2008年实施内部控制报告审计制度的上市公司为样本,主要目的研究内部控制报告审计制度的"第一时间市场效应"。研究结果显示,在第一时间对制度的市场反应中,内部控制报告审计制度显著改善了公司的审计意见质量。同时还发现,对现有的惩罚机制具有显著的替代作用,有助于降低监管成本,提升监管效果。更进一步,内部控制报告与财务报告审计的事务所分离,强化了制度效应,对于惩罚机制的替代效应也变得更加显著。
[Abstract]:In June 2008, "five ministries" (Ministry of Finance, Audit Office, Securities Regulatory Commission, Banking Regulatory Commission, Insurance Regulatory Commission) jointly issued the first "basic norms of Enterprise Internal Control". It is planned to start from July 1st 2009 in the scope of listed companies. Due to various reasons, the actual implementation is postponed to 2011. First, the dual listed companies at home and abroad mandatory disclosure of internal control audit reports. This paper uses the 2008 implementation of the internal control report audit system of listed companies as a sample. The main purpose is to study the "first time market effect" of internal control report audit system. The results show that in the first time market response to the system. Internal control report audit system has significantly improved the quality of the audit opinion of the company. At the same time, it also found that the existing punishment mechanism has a significant alternative role, which helps to reduce regulatory costs. Further more, the separation of internal control report from financial report audit strengthens the system effect, and the substitution effect of punishment mechanism becomes more significant.
【作者单位】： 北京第二外国语学院国际会计与财务研究中心;北京大学光华管理学院;
【基金】：国家自然科学基金(批准号70772006) 北京科技创新平台项目 北京市科研基地项目 北京市企业管理(财务管理)重点建设学科项目
【分类号】：F239.4;F224
【正文快照】： 一、研究背景2008年6月底,财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等“五部委”联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》,是中国会计审计领域的重大改革举措,标志着中国企业内部控制规范体系建设取得重大进展。该基本规范于2009年7月1日起在上市公司范围内施行,并鼓励非
【参考文献】
相关期刊论文 前5条
1 李明辉;浅谈上市公司内部控制报告[J];审计研究;2001年03期
2 李明辉,何海,马夕奎;我国上市公司内部控制信息披露状况的分析[J];审计研究;2003年01期
3 缪艳娟;;英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示[J];会计研究;2007年09期
4 杨雄胜;李翔;邱冠华;;中国内部控制的社会认同度研究[J];会计研究;2007年08期
5 陈关亭,张少华;论上市公司内部控制的披露及其审核[J];审计研究;2003年06期
【共引文献】
相关期刊论文 前10条
1 邓春华;建立企业内控制度的经济学基础分析[J];中南财经政法大学学报;2003年03期
2 于而立;家族企业内部控制的理论起点及特征分析[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2003年04期
3 王立勇,张秋生;对我国现行内部控制评价主体定位的研究[J];北京交通大学学报(社科版);2004年04期
4 戴新华;张强;;我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择[J];金融论坛;2006年08期
5 吴翔宇;;上市公司自愿性信息披露的动机分析[J];大众科技;2006年01期
6 刘艳华,徐丽,于秀梅;内部审计与内部控制的关系[J];经济与管理;2005年01期
7 戴新华;张强;;萨班斯法案与我国上市银行内部控制信息披露[J];金融会计;2006年09期
8 李明辉,王学军;上市商业银行内部控制信息披露研究[J];金融研究;2004年05期
9 崔玉姝,邵红岭;浅析民营企业家族制内部控制问题[J];价值工程;2005年02期
10 周勤业;王啸;;美国内部控制信息披露的发展及其借鉴[J];会计研究;2005年02期
相关博士学位论文 前3条
1 王德武;中国上市公司治理的有效性评价研究[D];辽宁大学;2007年
2 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年
3 许新霞;新兴委托代理下的侵占与治理[D];武汉大学;2007年
相关硕士学位论文 前10条
1 徐伟珍;内部控制信息披露与公司治理[D];暨南大学;2005年
2 杨英;我国企业内部控制环境研究[D];河海大学;2005年
3 王静;公司治理下的企业内部控制研究[D];武汉理工大学;2005年
4 王克研;企业内部控制风险评估体系研究[D];沈阳工业大学;2005年
5 李琼;企业内部控制问题的思考[D];湖南大学;2002年
6 詹胜兰;我国企业内部会计控制规范的现状及改进建议[D];厦门大学;2002年
7 陈勇刚;企业内部控制模糊评审研究[D];武汉理工大学;2003年
8 刘晓芸;上市公司内部控制的研究[D];东北林业大学;2003年
9 赵欣宇;企业内部控制设计[D];沈阳工业大学;2003年
10 沈红梅;沪市上市公司自愿性信息披露与公司特质相互关系的实证研究[D];浙江大学;2003年
【二级参考文献】
相关期刊论文 前10条
1 王小鲁,樊纲;中国地区差距的变动趋势和影响因素[J];经济研究;2004年01期
2 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
3 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
4 李若山 ,覃东 ,周莉珠 ,祁新娥;新《会计法》实施情况的问卷调查分析[J];会计研究;2002年04期
5 周勤业;王啸;;美国内部控制信息披露的发展及其借鉴[J];会计研究;2005年02期
6 杨雄胜;;内部控制理论研究新视野[J];会计研究;2005年07期
7 李明辉;浅谈上市公司内部控制报告[J];审计研究;2001年03期
8 李明辉,何海,马夕奎;我国上市公司内部控制信息披露状况的分析[J];审计研究;2003年01期
9 张立民,钱华,李敏仪;内部控制信息披露的现状与改进——来自我国ST上市公司的数据分析[J];审计研究;2003年05期
10 陈关亭,张少华;论上市公司内部控制的披露及其审核[J];审计研究;2003年06期
【相似文献】
相关期刊论文 前10条
1 邓德强;;金字塔结构与内部控制信息披露——来自沪市上市公司的经验证据[J];东北财经大学学报;2011年04期
2 ;[J];;年期
3 ;[J];;年期
4 ;[J];;年期
5 ;[J];;年期
6 ;[J];;年期
7 ;[J];;年期
8 ;[J];;年期
9 ;[J];;年期
10 ;[J];;年期
相关博士学位论文 前1条
1 李宜;上市公司年报内控信息披露的有效性研究[D];厦门大学;2008年
相关硕士学位论文 前2条
1 华娟;内部控制评价体系设计[D];南京理工大学;2008年
2 彭博;上市公司风险信息披露水平的影响因素及其后果的实证研究[D];新疆财经大学;2012年
，本文编号：1463001
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shenjigli/1463001.html
