审计质量、不完全合约与行业管制

发布时间：2018-02-21 13:00

  本文关键词： 审计质量 不完全合约 行业自律 政府管制　出处：《中南财经政法大学学报》2008年05期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：审计合约的不完全性源自审计质量的不确定性,这种不完备性和注册会计师的机会主义倾向的存在,使得提供高质量审计服务成为不可信的承诺,而为保证高质量审计所必需的专用性人力资本面临投资不足的问题,进而使得审计合约面临履约困境。市场和法律提供了基本的履约机制,但由于声誉机制的脆弱性以及法庭裁决的不完备性,管制具有必要性。相对于市场提供的履约机制,管制的主要优势源于其强制性;相对于法律提供的履约机制,管制的主要优势体现为其主动性。作为两种相互补充的履约机制,行业自律和政府管制各有其相对优势和适用范围。政府管制应对行业自律进行支持、补充或监督,而不是限制或取代。
[Abstract]:The incompleteness of audit contract originates from the uncertainty of audit quality. The incompleteness and opportunism tendency of CPA make the provision of high quality audit service an untrustworthy commitment. In order to guarantee the high quality audit, the specialized human capital is faced with the problem of insufficient investment, which makes the audit contract face the difficult situation of performance. The market and the law provide the basic performance mechanism. However, because of the fragility of the reputation mechanism and the incompleteness of court decisions, regulation is necessary. Over the performance mechanism provided by the market, the main advantage of the regulation lies in its compulsion; in comparison with the performance mechanism provided by law, As two complementary performance mechanisms, industry self-discipline and government regulation have their respective comparative advantages and scope of application. Government regulation should support, supplement or supervise industry self-discipline. Not limit or replace.
【作者单位】： 中南财经政法大学会计学院;
【分类号】：F239.2

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：1522041