试论β系数风险评价模型在风险导向内部审计中的应用

发布时间：2018-04-04 13:36

  本文选题：β系数　切入点：风险导向　出处：《审计研究》2011年04期

【摘要】：在风险导向内部审计模式下,如何对风险实施定量评估,并根据风险评估的结果确定审计计划是内部审计理论和实务界广泛探讨的课题。本文以商业银行内部审计为例,采用理论探讨和实证检验相结合的方法,构建了一个用于内部审计计划阶段的β系数风险评价模型。模型将审计对象集合根据需要划分成若干个审计单元,借鉴证券投资组合的风险计量理论,利用β系数对各审计单元的系统风险进行计量并排序,为确定审计项目立项优先顺序提供参考依据。通过对模型的总体思路和应用过程的阐述和示例,希望能为商业银行以及其他行业企业内部审计单元的风险评估与计量工作提供借鉴和启发。
[Abstract]:Under the risk-oriented internal audit mode, how to carry out the quantitative assessment of the risk and determine the audit plan based on the results of the risk assessment is a widely discussed topic in the field of internal audit theory and practice.Taking the internal audit of commercial banks as an example, this paper constructs a 尾 coefficient risk evaluation model for the planning stage of internal audit by using the method of theoretical discussion and empirical test.The audit object set is divided into several audit units according to the needs of the model. The risk measurement theory of the portfolio is used for reference, and the systematic risk of each audit unit is measured and sorted by 尾 coefficient.To determine the priority of audit projects to provide a reference basis.By expounding the general idea and application process of the model, the author hopes to provide reference and inspiration for the risk assessment and measurement of the internal audit unit in commercial banks and other industries.
【作者单位】： 中国建设银行上海审计分部;
【分类号】：F224;F239.45

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：1710177