审计诚信机制对中国资本市场运行效率影响的研究
本文选题：审计诚信机制 + 资本市场运行效率 ； 参考：《中南大学》2004年硕士论文
【摘要】：将审计诚信机制建设纳入资本市场监管体系，研究审计诚信机制对中国资本市场运行效率的影响问题，不仅是资本市场监管的客观要求，同时也是资本市场运行效率理论与方法研究上一种新的尝试，研究有利于审计制度的完善和资本市场的健康发展。 本文首先对审计诚信与中国资本市场运行效率进行了理论分析，包括有效资本市场理论的科学内涵、分类标准和运行特征，以及该理论的贡献和局限性，认为从审计诚信的角度研究资本市场运行效率问题，是中国资本市场监管创新的必然。我国资本市场审计诚信相关利益主体的行为、基本道德框架、审计诚信规范层次、审计制度的信誉基础和审计诚信培育环境改造问题共同支持该论题研究。接着，研究了审计诚信机制对中国资本市场运行效率影响的条件，并构建了审计诚信机制的指标体系，，对各指标的适用性进行了理论解释。 最后，以沪、深两市343家上市公司为样本，设计并运用改进后的盈余／报酬模型进行了实证研究。实证结论为：独立董事制度、CPA失信责任和事务所规模对于资本市场运行效率具有明显的影响。
[Abstract]:It is not only the objective requirement of capital market supervision to bring the construction of audit integrity mechanism into the capital market supervision system, but also to study the impact of audit honesty mechanism on the efficiency of Chinese capital market operation.At the same time, it is also a new attempt to study the theory and method of capital market operation efficiency, which is beneficial to the perfection of audit system and the healthy development of capital market.Firstly, this paper makes a theoretical analysis on the audit integrity and the efficiency of the Chinese capital market, including the scientific connotation, classification criteria and operating characteristics of the effective capital market theory, as well as its contribution and limitations.It is necessary to study the efficiency of capital market operation from the angle of audit honesty.The behavior, the basic moral framework, the normative level of the auditing integrity, the credibility basis of the audit system and the reform of the environment for the cultivation of the integrity of audit in the capital market of our country support the research of this thesis.Then, the paper studies the influence of audit credit mechanism on the efficiency of Chinese capital market, constructs the index system of audit credit mechanism, and explains the applicability of each index theoretically.Finally, 343 listed companies in Shanghai and Shenzhen stock markets are taken as samples to design and use the improved earnings / reward model to carry out empirical research.The empirical conclusions are as follows: the independent director system CPA discredit responsibility and firm size have obvious influence on the efficiency of capital market operation.
【学位授予单位】：中南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2004
【分类号】：F239.2;F832.5
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