强制轮换下行为选择的异化与价值偏离

发布时间：2018-05-02 20:32

  本文选题：强制轮换 + 审计独立性　； 参考：《财经理论与实践》2008年04期

【摘要】：通过分析强制轮换下的期望效应、行为选择以及可能带来的价值偏离,认为强制轮换可能缓解审计师与客户由于交往密切而带来的潜在熟悉风险对审计独立性、审计质量的影响,但对认同威胁、自我利益威胁的作用则可能有限。强制轮换事务所可能会造成客户在轮换前采取保守会计政策低报收益,轮换后采取激进会计政策多报收益;强制轮换可能会掩盖市场轮换的信息含量并造成投资者的价值预期偏离。
[Abstract]:Based on the analysis of expectation effect, behavior choice and possible value deviation under mandatory rotation, it is considered that mandatory rotation may alleviate the audit independence of auditor and client due to the potential familiarity risk brought by close contact. The effect of audit quality on identity threat and self-interest threat may be limited. Mandatory rotation may cause clients to understate their earnings by conservative accounting policies before rotation and overstatement by radical accounting policies after rotation; Mandatory rotation could mask the information content of market rotation and cause investors to deviate from their value expectations.
【作者单位】： 湖南大学会计学院;北京工商大学经济学院;
【基金】：国家自然基金项目(70372040) 教育部新世纪优秀人才支持计划项目(NCET06-0703)
【分类号】：F239.1

【参考文献】

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【共引文献】

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