我国会计师事务所规模与审计质量关系研究

发布时间：2018-10-19 09:09

【摘要】：笔者基于规模经济和代理成本理论建立了关于事务所规模和审计质量控制完善程度的审计质量函数,通过分析推导得出在我国目前审计市场中存在"审计盈亏平衡点",即在该平衡点处因规模经济收益增加而提高的审计质量水平等于因代理成本增加而降低的审计质量水平。并以我国2003年上市公司为样本,将事务所分成大、中、小规模三类,运用Logistic回归模型进行实证研究。结果表明:大规模会计师事务所审计质量不显著高于小规模事务所,中等规模会计师事务所审计质量显著高于大规模和小规模事务所。
[Abstract]:Based on the theory of scale economy and agency cost, the author establishes the audit quality function on the perfection of firm size and audit quality control. Through the analysis and deduction, it is concluded that there is a "audit break-even point" in our country's audit market at present, that is, the level of audit quality improved at this equilibrium point due to the increase of economic returns of scale is equal to the level of audit quality reduced by the increase of agency cost. Taking our country's listed companies in 2003 as a sample, the firms are divided into three groups: large, medium and small, and the empirical research is carried out by using Logistic regression model. The results show that the audit quality of large scale accounting firm is not significantly higher than that of small scale firm, while the audit quality of medium scale accounting firm is significantly higher than that of large scale and small scale accounting firm.
【作者单位】： 西安交通大学管理学院 西安交通大学管理学院 西安交通大学管理学院
【分类号】：F233;F239.4;F224

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2280711