审计市场结构与审计质量:来自中国证券市场的经验证据

发布时间：2018-11-03 19:45

【摘要】：本文以我国证券市场2004年~2005年的上市公司为研究样本,使用调整后的KS模型估计出的公司操纵性应计利润的绝对值作为审计质量的衡量指标,考察了审计市场结构和审计质量的关系。研究发现在控制了影响审计质量的相关变量之后,市场结构与审计质量存在以下关系:审计市场集中度与审计质量成正相关关系;市场的进入退出壁垒越高,审计质量越高;但审计师的行业专长不但没有提高审计质量,反而在一定程度上降低了审计质量;审计市场的强地域性与审计质量也没有明显的相关关系。
[Abstract]:This paper takes listed companies in China's securities market from 2004 to 2005 as the research samples, and uses the adjusted KS model to estimate the absolute value of the accrual profits of the companies, which is used as a measure of audit quality. The relationship between audit market structure and audit quality is investigated. It is found that after controlling the relevant variables that affect the audit quality, the market structure has the following relations with the audit quality: the audit market concentration has a positive correlation with the audit quality, the higher the market entry and exit barriers, the higher the audit quality; However, auditors' professional expertise not only does not improve the audit quality, but also reduces the audit quality to a certain extent, and there is no obvious correlation between the strong regionality of audit market and audit quality.
【作者单位】： 湖南大学会计学院;
【基金】：国家自然基金项目《中国独立审计管制及制度改进问题研究》(70372040)的后续研究成果
【分类号】：F239;F832.51;F224

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本文编号：2308815