内部审计的独立性与组织模式的构建

发布时间：2019-04-20 19:37

【摘要】："独立性"是审计的精髓,内审机构具有进行独立审计活动的良好组织地位,是保障内审机构"独立"履行其职责的首要条件。只有具备充分的组织地位,它才能够确保审计范围的广泛性和审计行为不受限制、审计意见或决定得到实施、审计建议得到适当采纳。根据公司治理模式的不同,内部审计的组织模式也有所不同,有股东主导模式、董事会主导模式和监事会主导模式。根据中国目前的"混合治理"模式,本文分集团公司、国有控股企业、上市公司、民营企业四种情况进行了内部审计组织模式的选择,具有一定的现实探讨意义。
[Abstract]:"Independence" is the essence of audit, and the internal audit institution has a good organizational status to carry out independent audit activities, which is the first condition to guarantee the "independence" of internal audit institution to perform its duties. Only with adequate organizational status can it ensure that audit coverage and conduct are not limited, that audit opinions or decisions are implemented and that audit recommendations are duly adopted. According to the different corporate governance mode, the organization mode of internal audit is also different, there are shareholders leading mode, board of directors leading mode and board of supervisors leading mode. According to the current "mixed governance" mode in China, this paper makes the choice of internal audit organization mode in four kinds of situations: group company, state-owned holding enterprise, listed company and private enterprise, which has certain practical significance.
【作者单位】： 首都经济贸易大学;
【分类号】：F239.45

【参考文献】

相关期刊论文 前9条

1 汪国银,林钟高;公司治理框架下的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2005年02期

2 谭三艳;;民营企业内部审计转型浅探[J];财会通讯(综合版);2008年07期

3 蔡文英;;独立审计、内部审计与公司治理[J];财会通讯;2009年03期

4 黄斌;;我国上市公司实现内部审计独立性探析[J];审计与理财;2009年01期

5 余义文;;我国内部审计的独立性分析[J];会计之友(下旬刊);2009年07期

6 阮滢;;论内部审计在国有企业治理结构中的重新定位[J];审计与经济研究;2007年05期

7 程新生,张宜;中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[J];审计研究;2005年01期

8 叶陈刚;程新生;;公司内部审计机制的比较与选择——基于公司治理视角的分析[J];审计研究;2006年06期

9 李明辉;;内部审计的独立性:基于内审机构报告关系的探讨[J];审计研究;2009年01期

【共引文献】

相关期刊论文 前10条

1 张巧良;陈俊;;关于内部审计的比较研究与综述——基于增值的研究视角[J];安徽大学学报;2006年01期

2 沈维成;;公司治理框架下的内部审计研究述评[J];安徽广播电视大学学报;2011年04期

3 靳艳霞;;把公司治理理念引入医院内部审计的探索[J];中国城市经济;2011年02期

4 陈群;;公司治理与内部审计浅议[J];中国城市经济;2011年06期

5 刘国贤;;浅谈内部审计在公司治理中的作用[J];财经界(学术版);2009年10期

6 鲍平;;上市公司内部审计发展趋势[J];财经界(学术版);2010年01期

7 丁鹏;;浅谈发挥内部审计在风险管理中的作用[J];财经界(学术版);2011年07期

8 施金凤;;浅析如何构建出版社的内部控制制度[J];财经界(学术版);2012年02期

9 叶新宇;李海洋;;我国上市公司内部审计的现状及对策[J];财会通讯(学术版);2006年02期

10 林黎;叶燕萍;;内部审计与公司治理互动模式研究[J];财会通讯(学术版);2007年04期

相关会议论文 前6条

1 胡春晖;朱锦余;;内部审计参与公司治理——公司治理架构和委托代理理论框架的重构[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

2 湘潭市内审协会课题组;;上市公司内部审计模式及需求动因研究——基于湘潭市上市公司的调查[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年

3 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（下册）[C];2007年

4 王守海;;内部审计质量与盈余管理研究——来自中国上市公司的经验证据[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议（第十六届学术年会）论文集[C];2009年

5 刘霞;;内部审计规模的影响因素——来自我国中小企业板块的证据[A];第三届（2008）中国管理学年会论文集[C];2008年

6 吴亭忆;王玉蓉;;内部审计对盈余管理水平的影响[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2012年

相关博士学位论文 前10条

1 侯景波;股份制商业银行风险治理机制研究[D];吉林大学;2011年

2 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年

3 袁凤林;基于公司治理的管理审计研究[D];江苏大学;2011年

4 司茹;上市公司财务报告舞弊问题研究[D];辽宁大学;2007年

5 杜晓宇;中国上市公司高管变更期间业绩预告披露行为研究[D];吉林大学;2009年

6 郭慧;上市公司内部审计治理效应研究[D];暨南大学;2009年

7 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年

8 黄翠竹;中国上市公司内部治理审计研究[D];辽宁大学;2010年

9 张黎焱;上市公司内部控制评价研究[D];财政部财政科学研究所;2010年

10 刘更新;经济责任审计的运行机制及其治理效率研究[D];西南财经大学;2010年

相关硕士学位论文 前10条

1 刘安迪;基于利益相关者的和谐型内部审计模式研究[D];长沙理工大学;2010年

2 王凯;增值型内部审计模式研究[D];湘潭大学;2010年

3 路纪斌;完善我国企业内部审计质量控制的建议[D];江西财经大学;2010年

4 张红垒;内部审计价值增值功能探讨[D];江西财经大学;2010年

5 邹瑜;现代企业制度下内部审计机制的研究[D];沈阳理工大学;2010年

6 朱永永;基于公司治理角度的公司内部审计与外部审计法律问题研究[D];西南政法大学;2010年

7 吴志华;内部审计机制与企业风险管理[D];暨南大学;2010年

8 原国英;公司治理结构影响内部控制有效性吗？[D];东北财经大学;2010年

9 林晓苹;基于免疫系统视角对内部审计功能及实现途径的重构[D];浙江工商大学;2011年

10 王茹;公司战略审计相关问题研究[D];兰州理工大学;2011年

【二级参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 黎瑛;现代企业内部审计的新态势[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年04期

2 康霞;;公司治理与独立审计的关系分析[J];财会通讯(学术版);2007年03期

3 杨小波,杨俊才;论现代内部审计的独立性[J];湖南财经高等专科学校学报;2004年01期

4 肖章大;张孝兰;;内部审计独立性的理性思考[J];经济研究导刊;2006年05期

5 唐本佑;日本的三者审计制度[J];中国注册会计师;2000年10期

6 陈汉文,张志毅;审计委员会与内部审计[J];中国注册会计师;2002年01期

7 王光远,刘秋明;公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示[J];中国注册会计师;2003年02期

8 何亦健;德国的内部审计[J];中国审计;2001年07期

9 毛朝晖;中外内部审计的比较[J];审计与理财;2005年09期

10 谢德仁;注册会计师行业管制模式:理论分析[J];会计研究;2002年02期

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 刘红梅;;内部审计的独立性与组织模式的构建[J];首都经济贸易大学学报;2011年01期

2 李旭熙;;高校内部审计的中美比较与相关探讨[J];经营管理者;2009年01期

3 张静;;企业内部审计的现状及防范措施[J];企业导报;2011年06期

4 曹红;;我国上市公司内部审计研究[J];现代商贸工业;2009年13期

5 姚会利,李淑芹;加强内部审计的独立性,利用内部审计创造价值[J];经济师;2005年10期

6 宣金雷;;论中国内部审计在风险管理应用中的不足及对策[J];经济研究导刊;2011年09期

7 孙永平;;关于建立和完善我国内部审计独立性制度的思考[J];审计月刊;2006年18期

8 李文华;;企业内部审计外部化的理性思考[J];新疆农垦经济;2007年07期

9 刘常荣;;对企业内部审计工作的几点认识[J];财会月刊;2007年28期

10 刘梅华;;浅谈内部审计的独立性[J];苏盐科技;2006年02期

相关会议论文 前10条

1 王文广;王玉海;念延辉;;健全企业内部审计的途径[A];理论·改革·发展[C];1998年

2 重庆市内部审计协会课题组;李孝林;李歆;苏长江;;公司治理视角下的内部审计制度创新——基于重庆市的调查[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年

3 周燕;潘华;;风险导向审计时期内部审计思维层面解析[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（下册）[C];2005年

4 邱小林;;国有企业改制中内部审计的风险及其防范[A];煤炭经济管理新论（第9辑）——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2009年

5 湖北省内部审计师协会、武汉钢铁(集团)公司课题组;;试论以风险为导向的集团公司内部审计[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年

6 中铁大桥局集团河南课题组;;施工企业实施风险导向内部审计的探讨[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年

7 ;创新内部审计理念 提升内部审计质量——企业内部审计质量控制措施探讨[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年

8 张晓平;;浅析内部审计的舞弊检查[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

9 张继良;;集团公司内部审计与企业风险管理[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（下册）[C];2005年

10 王敏;;从舞弊三角理论的视角解析内部审计与舞弊防范[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年

相关重要报纸文章 前10条

1 本报记者 王庆平 顾瑜杰;内部审计是关键性工作之一[N];中国审计报;2006年

2 邹珊珊;银行业内部审计：发展趋势及现状评析[N];金融时报;2006年

3 谢芳邋白晋贵;农行上市需过内审关[N];上海金融报;2007年

4 本报编辑部;中国内部审计：云帆直挂又一年[N];中国审计报;2006年

5 庄宏伟;空导院内部审计获明显成效[N];中国航空报;2005年

6 李年明邋黄义义;如何提升内部审计的价值[N];中华合作时报;2007年

7 沈嘉惠;内部审计当好“参谋”[N];中国航天报;2006年

8 记者　 刘敏 戴磊;揭秘建行内审状况[N];金融时报;2006年

9 杨素华;加强ERP环境下的内部审计[N];中国石化报;2007年

10 汪瑛;市内部审计协会举行成立大会[N];商洛日报;2007年

相关博士学位论文 前10条

1 邹晓燕;3—5岁儿童独立性发展特点与影响因素研究[D];辽宁师范大学;2004年

2 范方志;中央银行独立性问题研究[D];复旦大学;2005年

3 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年

4 王涪宁;经济法责任研究[D];中央民族大学;2007年

5 杨跃华;知识女性的愿景[D];上海外国语大学;2007年

6 胡冬梅;持续贸易顺差背景下的中国货币政策选择[D];辽宁大学;2008年

7 陈晓媛;政府监管与审计质量改进研究[D];西南财经大学;2008年

8 杨建莹;中央银行独立性研究[D];山东大学;2008年

9 赵兴楣;基于审计契约安排的独立性互动机制研究[D];暨南大学;2008年

10 张惠;银行监管治理研究[D];天津财经大学;2007年

相关硕士学位论文 前10条

1 陈锦燕;公司治理与注册会计师审计独立性问题研究[D];暨南大学;2008年

2 高香;商业银行内部审计风险问题研究[D];天津财经大学;2009年

3 赵迪;内审部门独立性对盈余管理影响的实证研究[D];沈阳工业大学;2008年

4 印磊;如何发挥内部审计在国有制造业中作业的探讨[D];复旦大学;2009年

5 张欣;我国企业内部审计主要问题探析[D];江西财经大学;2006年

6 黄丽芳;基于功能视角的内部审计外部化问题研究[D];湖南大学;2006年

7 陈翔;我国集团公司内部审计有效性的研究[D];东南大学;2005年

8 郑婕慧;高等学校内部审计问题研究[D];暨南大学;2007年

9 郭薇;我国上市公司内部审计机构设置动机与效果的实证研究[D];沈阳工业大学;2007年

10 刘丽平;备用信用证的相关法律问题研究[D];厦门大学;2006年

，

本文编号：2461884