我国上市公司中小股东权益的审计保护研究

发布时间：2017-03-18 17:09

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【摘要】：有效保护中小股东权益是理论界和实务界关注的焦点话题。除了美国、英国等少数国家之外，绝大部分国家资本市场的股权构成呈现集中分布状况，出现大股东控制现象。在上市公司的复杂治理结构下，大股东与中小股东因其利益目标差异，将可能导致权益冲突出现。中小股东所持有股份比例较小，在公司运营决策过程中难以产生有效影响；大股东通过对于公司的实际控制，通过干预董事会决策及其他途径实现对公司运营的有效影响。在此情况下，大股东侵害中小股东权益的事件时有发生，大股东非法占用上市公司资金现象、不公平关联交易等行为屡见不鲜。 为有效维护中小股东权益、保护资本市场运行效率，各国政府实施了诸多制度与完善措施，其中包括审计机制。作为一项维护市场运行秩序的治理机制，审计机制能够有效缓解市场主体之间的信息不对称，起到监管代理人的作用。在上市公司股东权益冲突的情况下，审计机制通过信号传递发挥监管作用，保障公司治理决策维护所有股东权益，实现大股东监管和中小股东保护。 基于上述背景，本文探讨审计机制在资本市场如何保护中小股东权益，并对我国资本市场中审计机制的运行效果进行检验。从研究思路来看，本文首先对相关理论基础进行探讨，从委托代理理论、审计声誉理论、公司治理理论等视角出发，厘清审计保护的理论基础；其次，本文对审计机制的作用机理进行探讨，分析了审计机制保护中小股东权利的具体内容、运行机理与关键环节；再次，本文结合中国上市公司2009-2013年数据，对审计机制作用效果进行实证分析，检验审计机制能够有效识别并传递大股东治理相关信息；最后，，本文从审计机制完善、公司治理结构完善、资本市场环境优化等方面出发，提出未来工作的完善措施。
【关键词】：上市公司 中小股东权益 审计保护
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F276.6;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 选题背景与意义9-10
• 1.2 国内外研究综述10-13
• 1.2.1 国外研究状况10-11
• 1.2.2 国内研究状况11-13
• 1.3 研究方法与内容13
• 1.4 创新之处13-15
• 第2章 中小股东权益审计保护的理论基础15-22
• 2.1 概念界定15-16
• 2.1.1 大股东与中小股东15
• 2.1.2 股东权益15-16
• 2.2 委托代理理论16-18
• 2.2.1 委托代理关系与信息不对称16-17
• 2.2.2 委托代理关系与上市公司股权结构17-18
• 2.3 公司治理理论18-19
• 2.3.1 两权分离理论18
• 2.3.2 公司治理模式18-19
• 2.4 审计独立性与声誉理论19-22
• 2.4.1 审计独立性理论19-20
• 2.4.2 审计声誉理论20-22
• 第3章 中小股东权益审计保护的运行机理22-29
• 3.1 资本市场审计机制的内涵22-23
• 3.2 中小股东权益审计保护的具体表现23-25
• 3.2.1 对中小股东知情权的保护23
• 3.2.2 对中小股东收益权的保护23-24
• 3.2.3 对大股东侵权行为的查处与预防24-25
• 3.3 中小股东权益审计保护的内在机理25-26
• 3.3.1 资本市场的审计产品需求与供给25-26
• 3.3.2 审计市场的审计产品需求与供给26
• 3.4 中小股东权益审计保护的保障机制26-29
• 3.4.1 审计责任追究机制26-27
• 3.4.2 审计师选聘机制27-28
• 3.4.3 上市公司社会责任承担机制28-29
• 第4章 我国中小股东权益审计保护的实证分析29-36
• 4.1 理论假设29-30
• 4.2 数据来源、变量说明与计量模型30-32
• 4.2.1 数据来源与样本说明30
• 4.2.2 变量说明30-32
• 4.2.3 计量模型32
• 4.3 结果分析32-34
• 4.3.1 描述性统计结果32-33
• 4.3.2 回归结果33-34
• 4.4 稳健性分析34-36
• 第5章 完善我国中小股东权益审计保护的相关策略36-42
• 5.1 完善审计市场相关制度建设36-37
• 5.1.1 规范审计机构收费制度36
• 5.1.2 强化审计主体失信惩罚机制36-37
• 5.1.3 完善上市公司审计师聘用管理制度37
• 5.2 优化上市公司治理结构37-39
• 5.2.1 降低控股权与现金流权分离程度37-38
• 5.2.2 降低国有性质持股比例38
• 5.2.3 保障中小股东行权便利性38-39
• 5.2.4 完善独立董事制度和监事会制度39
• 5.2.5 设置中小股东权益维护机构39
• 5.3 改善资本市场外部环境39-42
• 5.3.1 完善资本市场监管法律体系40
• 5.3.2 完善资本市场信息披露机制40
• 5.3.3 增强行业协会监管职能40-42
• 结语42-43
• 参考文献43-45
• 致谢45

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 娄权;;股权结构、治理结构与审计师选聘——基于委托代理理论的实证考察[J];财会通讯(学术版);2006年06期

2 刘文达;;审计需求之代理理论新探——结合我国上市公司代理问题的分析[J];财会月刊;2011年20期

3 陈建凯;陈汉文;;公司特征、审计需求与区域性事务所选择影响因素的实证研究[J];财经理论与实践;2009年05期

4 唐跃军;徐飞;;独立董事保护了中小股东权益吗?——基于中国上市公司投票机制的研究[J];经济管理;2007年07期

5 陈军;秦君;;投资者法律保护、公司治理与关联交易关系研究——基于大陆、香港和美国市场[J];经济经纬;2010年02期

6 陈信元;夏立军;;审计任期与审计质量:来自中国证券市场的经验证据[J];会计研究;2006年01期

7 刘峰;周福源;;国际四大意味着高审计质量吗——基于会计稳健性角度的检验[J];会计研究;2007年03期

8 王烨;;股权控制链、代理冲突与审计师选择[J];会计研究;2009年06期

9 洪金明;徐玉德;;信息披露质量、控股股东资金占用与外部审计监督——来自深市A股上市公司的经验证据[J];会计之友;2011年08期

10 郭菲菲;;大股东“隧道挖掘”和控制机制研究[J];财会研究;2012年11期

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本文编号：254772