WL集团公司关联方交易审计研究

发布时间：2020-03-24 19:06

【摘要】：关联方交易在相关的学术界一直都是非常热门的话题,可以说它是一把双刃剑,在交易时表现出积极和消极的两个方面。其中积极性表现在:如果交易双方能够做到相互信任,彼此了解,那么在交易的过程中就可以从一定的程度上降低一部分成本,从而使交易双方都可以获得更多的利益;消极性表现在:主要是给公司的资产转移提供了一些看似有利又合法的手段,同时又可以操控利润来达到公司的不当目的,从而使债券人和中小股东的利益受到伤害,更有甚者会伤害到国家的利益。一些研究表明,我国的大部分关联方交易都存在着较大的负面效应,即消极性较大,如果长期这样发展下去,这种负面影响会极大的伤害我国的证券市场。同时,关联方交易不同于普通的简单交易,它具有一定的隐蔽性和复杂性,不管是公司内部的审核人员还是外部的审计机构在审计和披露关联方交易这一过程中往往面临着巨大的挑战,因此对于关联方交易审计这方面问题的研究具有重要的理论和现实意义。本文基于舞弊三角理论,委托代理理论和交易成本理论,引入WL集团公司的实例,运用案例研究和规范化研究相结合的方法,系统的梳理了国内外的相关文献,以WL集团公司为例深入的分析了 WL公司关联方及关联方交易的现状,以审计质量控制为切入点,探析关联方交易审计过程中存在的问题,对其问题产生的原因及运行规则进行阐述,最后主要从外部审计机构尤其是会计师事务所和注册会计师两个角度来探索提高关联方交易审计质量的对策及建议,从而提高公司关联方交易的审计规范和审计水平,得出重要结论:会计师事务所和注册会计师急需建立一套科学的关联方交易审计程序来提高审计的质量。另外还有本文的创新点在于不仅从宏观上把握关联方交易审计的现状,还从微观的视角,具体结合WL公司的实际关联方交易情况,来进行有针对性的分析和有效的探索。本文的结构安排如下:第一部分为绪论,介绍文章的研究背景和意义,并结合近年来国内外的相关文献进行文献综述,对相关理论观点进行归纳和总结,其次简单的阐述自己的研究思路与研究方法,最后提出本文的创新点;第二部分是相关的概念与理论基础,包括审计过程中关联方与关联方交易的界定,关联方交易审计的基本原则,关联方交易审计概述与理论基础;第三部分则是具体结合WL集团公司的案例,首先简单介绍WL公司基本情况,再着重分析WL公司对关联方交易审计的披露情况,通过对这些关联方交易的审计过程及结果罗列出审计过程中存在的诸多问题以及不合理的地方;第四部分是本文的重点章节,针对第三部分提出的问题分析成因并且找出影响公司关联方交易审计质量的因素,提出对WL公司关联方交易审计程序进行流程优化的可行性意见,从而提高WL集团与外部审计单位对关联方交易这一方面的审计水平和质量;第五部分是针对审计过程中存在的诸多问题提出针对性的对策及建议;第六部分是综述本文的研究结论,并对未来的研究提出新的展望。
【学位授予单位】：安徽大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.4

【参考文献】

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本文编号：2598732