我国中小商业银行内部审计体系研究

发布时间：2017-03-22 08:10

  本文关键词：我国中小商业银行内部审计体系研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着世界金融一体化的不断推进,各国商业银行的竞争压力不断提升,金融创新也层出不穷,商业银行的内部风险不断加剧,2007年美国次贷危机全面爆发,短期内导致多家商业银行受到重创甚至破产,其中相当大比例的银行是中小商业银行。在我国,受益于经济的快速发展,银行业发展迅速,截止2012年底,我国银行业金融机构共有法人机构3747家,其中包括城市商业银行]44家、农村合作银行147家、农村商业银行337家、农村信用社1927家、村镇银行800家等,中小商业银行的数量占据了相当大的比例,并且分布更广。党的十八大明确指出：“要加大金融体制改革,建设推动宏观经济稳定、支持实体经济发展的现代金融体系,稳步推进利率和汇率市场化改革,加快发展民间中小金融机构。完善金融监管,鼓励促进金融创新,提高银行、证券、保险等行业竞争力,维护金融稳定。”中小商业银行作为银行业的重要组成部分,在新的经济形势,机遇和挑战并存,因此认真贯彻落实十八大精神,提高中小商业银行的风险控制能力,对于中小商业银行的科学健康发展具有重要的意义。 2010年至今,徽商银行、渤海银行、齐鲁银行等中小商业银行相继爆发出违规违纪案件。巴塞尔委员会认为：对于商业银行的损失、倒闭问题,内部控制失灵、内部审计失效是很重要的一个原因。伴随着中小商业银行上市及跨区域经营步伐的加快,其风险管理能力方面的缺陷也暴露无遗。如何改进内部审计制度,健全内部审计体系,转变内部审计职能,提高银行风险控制能力,是当前中小商业银行审计部门负责人需要思考的重点问题。为此,本文拟就我国中小商业银行内部审计体系的问题进行研究,文章具体内容包括五个部分： 第一部分：绪论。本章主要介绍了论文写作的背景、动机,并对国内外内部审计的研究成果进行了简单的概括叙述,最后阐述了论文的研究方法、框架、创新点以及不足之处。 第二部分：相关理论基础。介绍内部审计的基本概念、相关理论及其内涵。并对中小商业银行进行了概念界定,对中小商业银行的内部审计特点及重点关注点进行了简要阐述。 第三部分：主要阐述我国中小商业银行内部审计存在的问题及原因,并例举了齐鲁银行诈骗案的案例进行分析。 第四部分：发达国家中小商业银行内部审计体系经验与借鉴。本章主要介绍了一些发达国家的中小商业银行内部审计体系的建设和发展情况。从审计部门定位、职能设定、组织结构等方面分析了这些银行的成功经验,并总结归纳其对完善我国中小商业银行内部审计体系的重要启示。 第五部分：提出改善我国中小商业银行内部审计体系的相关建议。在坚持完善内部审计体系原则的基础上,从内部审计体系的外部制度建设和提高自身效率两个方面提出建议。
【关键词】：中小商业银行 内部审计体系 风险管理
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.45
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 1 绪论11-19
• 1.1 论文选题背景11-12
• 1.2 论文选题动机12-13
• 1.3 国内外关于中小银行内部审计的研究综述13-16
• 1.3.1 国内研究综述13-15
• 1.3.2 国外研究综述15-16
• 1.4 论文研究方法、内容框架及创新16-18
• 1.4.1 论文研究方法及内容框架16-17
• 1.4.2 论文创新点17-18
• 1.5 论文研究工作的不足之处18-19
• 2 我国中小银行内部审计体系相关理论分析19-29
• 2.1 我国小商业银行内部审计体系相关概念综述19-22
• 2.1.1 内部审计的概念19-20
• 2.1.2 中小商业银行的概念与特点20
• 2.1.3 中小商业银行内部审计的特殊性20-22
• 2.2 商业银行内部审计的相关准则及法规简述22-24
• 2.2.1 国外关于商业银行内部审计的有关法规22-23
• 2.2.2 国内有关商业银行内部控制的规范23-24
• 2.3 中小商业银行内部审计重点关注点24-26
• 2.4 商业银行内部审计体系的涵义及基本框架26-29
• 3 我国中小商业银行内部审计体系现状、存在的问题及成因分析29-37
• 3.1 我国中小银行内部审计体系现状29-32
• 3.1.1 改革开放至今我国内部审计发展取得的成绩29-31
• 3.1.2 我国中小商业银行违规问题频发31-32
• 3.2 我国中小银行内部审计体系存在问题及原因分析32-37
• 3.2.1 案件背景33-34
• 3.2.2 中小商业银行内部审计存在的问题34-37
• 4 国外中小商业银行内部审计实践经验与启示37-45
• 4.1 美国中小商业银行内部审计体系实践经验简述37-39
• 4.1.1 银行内部审计制度完善37
• 4.1.2 银行内部审计理念领先37-38
• 4.1.3 银行内部审计技术先进38
• 4.1.4 银行内部审计人员力量强大38-39
• 4.2 英国中小商业银行开展内部审计体系实践经验简述39-40
• 4.2.1 银行内部审计框架完善39
• 4.2.2 银行内部审计的地位很高39-40
• 4.2.3 银行内部审计技术先进40
• 4.2.4 银行内部审计人员安排合理40
• 4.3 日本中小商业银行开展内部审计体系实践经验简述40-42
• 4.3.1 银行公司结构完善40-41
• 4.3.2 银行内部审计的职能转变41
• 4.3.3 银行内部审计设备及计算机信息处理技术运用41
• 4.3.4 银行内部审计人员素质较高41-42
• 4.4 国际经验对我国中小银行业内部审计体系完善的启示42-45
• 4.4.1 完善的法人治理结构是保障商业银行内部审计有效的基础42
• 4.4.2 扩展内部审计的职能是提升中小商业银行整体实力的关键42
• 4.4.3 网络信息技术的运用是保证内部审计业务高效开展的保障42-43
• 4.4.4 高素质的内部审计人员是提升审计工作质量的保证43
• 4.4.5 良好的审计环境是完善内部审计体系的前提43-45
• 5 完善我国中小银行内部审计体系的建议45-53
• 5.1 加强我国中小银行内部审计体系内部制度建设45-46
• 5.1.1 改善我国中小银行内部高级管理层的法人治理结构45
• 5.1.2 推进分支机构的内部控制部门建设45-46
• 5.1.3 推动以风险为导向的内部审计机制运行46
• 5.2 促进我国中小银行内部审计执行过程的效率建议46-53
• 5.2.1 拓展内部审计职能,全面促进商业银行发展46-47
• 5.2.2 促进我国中小商业银行内部审计人员的合理配置47-49
• 5.2.3 推广非现场审计手段提高审计的效率和效能49
• 5.2.4 推进中小商业银行信息网路技术及计算机技术的发展49-53
• 参考文献53-57
• 后记57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前6条

1 刘乐荣;;城市商业银行内部审计定位探究[J];银行家;2011年03期

2 张庆;;“齐鲁银行事件”对城市商业银行内部控制建设的启示[J];财会月刊;2011年12期

3 张瑜;;城市商业银行内部审计定位探究[J];经营管理者;2011年23期

4 张伟芹;;后危机时代我国中小银行的流动性风险管理[J];改革与战略;2012年08期

5 王去非;应千凡;焦琦斌;易振华;;美国中小银行“倒闭潮”的回顾与启示[J];银行家;2012年01期

6 蒋超良;;完善商业银行治理 夯实金融稳定的微观基础[J];新金融;2006年03期

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本文编号：261155