中信证券公司的公允价值审计研究

发布时间：2020-05-19 21:01

【摘要】：公允价值会计的快速发展催生了公允价值审计,公允价值审计是对公允价值会计的监督,如果没有公允价值审计,那么公允价值会计将无法让人信服。资本市场的发展,公允价值审计越发重要,虽然我国颁布了一些公允价值应用指导,但是对公允价值审计研究的成果少之又少,所以,对公允价值审计研究意义非凡。本文通过对中信证券公允价值审计这一成功典范案例分析和研究,完善概括出公允价值审计程序和方法,并针对我国公允价值审计存在的问题提出解决的建议。通过借鉴国内外先进的研究成果,分析中信证券公司列报有关公允价值的信息,对于在公允价值的审计实务过程中遇到难题进行了较为系统的研究。在研究过程中采用从特殊到一般的方式,先结合中信证券公司个案进行深入剖析,仔细分析所执行的程序,归纳阐述了公允价值审计方法和程序,如公允价值审计的评估和识别风险以及具体流程、应对重大错报风险及特别风险实施追加审计程序、评价公允价值列报的完整性和不确定性以及获取管理层责任声明书等审计方法。然后再通过分析中信证券公司,概括总结指出公允价值审计在我国遇到主要问题:市场经济制度不够健全、具备专业胜任能力的公允价值审计人员稀少、公允价值财会与审计相关的制度有待进一步规范等。进而,提出解决的建议,即建立健全有关公允价值审计的市场调节机制,增加具有专业胜任能力的审计人员数量,不断改进和规范有关公允价值财会与审计相关的制度等措施。随着国内资本市场的不断发展,公允价值的运用将更加广泛,因此,对公允价值进行有效的监督显得格外重要。通过对中信证券公司审计这一成功案例的深入研究和分析,概括梳理出公允价值审计的流程和方法,最后得出启示对于所有的公允价值审计应该采用的程序和方法,为以后的公允价值审计提供借鉴意义。本文无论从理论层面,还是实务层面都将具有重要的参考价值。
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.4

【参考文献】

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本文编号：2671479