D证券公司内部审计缺陷分析与对策研究

发布时间：2020-05-31 23:39

【摘要】：创新是金融业发展的推动力,变化是证券公司面临的永恒主题。金融行业历来是高风险行业,证券公司作为资本市场中最重要、最具影响力的中介机构之一,其生存和发展状况对资本市场的完善和发展起到了直接的影响。而在证券公司中充当最后一道防线的内部审计已经成为降低公司风险,改善公司治理,增加公司价值的重要途径。在证券公司“全面风险管理”时代到来的大环境下,对证券公司内部审计进行改进研究具有现实意义。本文运用文献回顾及案例研究等研究方法,在参考内部审计相关研究成果及最新的内部审计准则的同时,引入了风险导向内部审计理论和持续审计理论做为文章的理论依据。首先,本文结合证券公司信息化程度和风险集中程度较高的行业特点,讨论了证券公司内审部门和风险管理部、合规法务部之间的职责划分,深入剖析证券公司内部审计的组织结构和风险评估现状,进一步理顺案例公司内部审计流程,系统分析了案例公司的年度审计模式的现状。在此基础上揭示了案例公司内部审计存在的缺陷,包括内部审计地位尴尬、审计效果有限、审计方法落后、审计IT信息系统缺位四个方面的缺陷。经过分析,案例公司的缺陷是由内部治理情况混乱、专业胜任能力不足、未落实风险导向方法、对新技术的认知和利用不充分等原因导致的。最后,本文在以下四个方面提出了案例公司内部审计改进措施:完善公司治理、优化内部审计组织与人员配置、强化和落实风险导向方法、引入持续审计模型。本文期望通过研究案例公司内部审计存在的缺陷及原因,并提出相应的改进建议,以推动案例公司以及证券公司内部审计的发展,进而提高金融市场运行效率并促进公司价值增值。
【图文】：

文章结构

图１．１文章结构图逡逑

风险管理体系,证券公司,部门,风险

公司通过制度、流程、系统等方式，确保前、中、后台相关部门、相关岗位之间逡逑相互制衡、相互监督。逡逑Ｄ证券公司风险控制体系结构图，如图３．２所示：逡逑董事会逡逑风险控制委员会｜逦ｆ逦审计委员会逡逑ｒ逡逑经营管理层逡逑￣合规＆务部￣Ｌ逦Ｊ￣风险＃理部￣Ｉ．逦Ｊ￣稽核＋计部￣逡逑ｍｍ邋ｒ￣ｎ逦ｐ邋１邋事后逡逑１邋ｒ逦＾逦ｙ逡逑投逦投逦资逦纪中后逡逑行资管逦业台台逡逑板板板逦务部部逡逑块逦块逦误逦板逦门逦门逡逑块逡逑图３．２邋Ｄ证券公司风险控制体系结构图逡逑风险管理体系各组成部门相互协作、相互监督、相互评价，使Ｄ证券公司形逡逑成了一个较为有效的风险管理体系。合规法务部的主要职责为制定和执行合规管逡逑理制度，建立合规管理机制，，培育合规文化，防范合规风险的行为。以保证公司逡逑的经营管理以及员工的执业行为符合法律、法规、规章及其他规范性文件、行业逡逑规范和自律规则、公司内部规章制度，以及行业公认并普遍遵守的职业道德和行逡逑为准则，避免法律制裁、监管处罚以及财产损失或声誉损失，是Ｄ证券公司构建逡逑了第一道防线。风险管理部则负责全面监控公司的风险事项，设有首席风险官负逡逑１９逡逑
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45;F832.39

【参考文献】