风险导向内部审计在W公司的应用研究

发布时间：2020-06-20 02:49

【摘要】：世界经济一体化以及我国市场经济的进一步发展,公司之间的竞争愈演愈烈,风险也随之而来。有效的应对风险决定着一个企业的前途。为了有效应对风险,企业的内部审计模式逐步从传统的合规性内部审计发展到风险导向内部审计。在风险导向内部审计模式中,风险评估是重中之重。因此,它能够帮助企业有效防范及控制风险并促使企业不断完善风险控制机制。因其有着“目标—风险—控制—审计”的逻辑顺序,内部审计人员首先了解并能提前评估影响企业目标实现的潜在风险,而后根据风险重要性的程度来选择审计项目,着重在高风险领域加强工作,评价是否能够将风险控制在可接受水平,从而管理风险并把握机会,实现企业的目标。当前,风险导向内部审计在我国企业风险管理中逐渐被认可,但企业在实施风险导向内部审计时受现实因素影响,也会存在许多问题。本文将以此为主题,通过案例研究,发现存在问题的现实因素,以为案例企业提供解决问题的思路。本文通过对W公司风险导向内部审计的情况进行调查分析,发现W公司实施风险导向内部审计存在的主要问题,并对存在的问题进行研究,从而提出改进建议。W公司在风险导向内部审计实施过程中存在审计方案制定前期调研不充分、风险评估未采用定性与定量相结合的方式、日常评审过程中预防性审计匮乏等问题;针对这些问题,本文提出要强化风险评估的重要性认识,采用定性与定量相结合的方式对风险进行评估、以现代风险导向内部审计思想指导内部审计工作等建议。本文研究得出结论,风险评估作为现代风险导向审计的重要部分,要将重心前移。在实务方面,通过案例研究的方法,结合当前W公司风险导向内部审计的实际情况,联系目前我国关于风险导向内部审计的要求和发展,对基于风险导向内部审计在W公司应用进行研究的现实意义,对W公司内部审计部门在风险导向内部审计过程中存在的问题,提出解决方案,有利于提高审计质量及效率,对其它公司实施风险导向内部审计具有一定的借鉴作用。
【学位授予单位】：新疆财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45
【图文】：

W公司的组织结构

W公司风险导向内部审计后续审计流程

【参考文献】

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本文编号：2721748