审计委员会特征与内部控制缺陷关系研究

发布时间：2017-03-28 12:20

  本文关键词：审计委员会特征与内部控制缺陷关系研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：美国《萨班斯法案（SOX）》的出台，以及我国《企业内部控制配套指引》的颁布，使得企业内部控制问题成为近年来财务管理领域研究的热点。与此同时，国内外资本市场屡次揭露的财务舞弊案例也暴露上市公司审计委员会职能的缺失导致内部控制存在很大问题。因此，致力于企业内部控制缺陷研究，将有利于降低企业内部控制缺陷，切实保护投资者的利益。 本文在委托代理理论、信息不对称理论、公司治理理论和内部控制理论分析的基础上，围绕上市公司审计委员会特征与内部控制缺陷之间的关系提出研究假设，建立二元Logistics实证研究模型，以2012年度我国深圳证券交易所的144家具有内部控制缺陷的上市公司为研究对象，探索审计委员会具有代表性的三个特征：独立性、勤勉性、专业性，研究这三个方面特征与上市公司内部控制缺陷之间的关系。实证研究结果表明，审计委员会的独立性、勤勉性和专业性对内部控制缺陷均有影响，但它们的影响效果不同，独立性对运行缺陷的抑制作用显著大于设计缺陷，而勤勉性和专业性对设计缺陷的抑制作用大于设计缺陷，，但专业性的影响效果更加显著。根据研究结论，本文对我国现代企业的审计委员会制度安排提出了一些有益的政策性建议。
【关键词】：审计委员会特征 内部控制缺陷 设计缺陷 运行缺陷
【学位授予单位】：武汉科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.22
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-6
• 目录6-8
• 第1章 绪论8-17
• 1.1 研究背景及意义8-9
• 1.2 国内外研究综述9-15
• 1.2.1 审计委员会特征的文献综述9-12
• 1.2.2 内部控制缺陷的文献综述12-14
• 1.2.3 审计委员会特征与内部控制缺陷关系的文献综述14-15
• 1.3 研究方法与内容15
• 1.4 本文框架15-17
• 第2章 审计委员会与内部控制缺陷的基础理论17-24
• 2.1 相关概念界定17-19
• 2.1.1 审计委员会及其特征17-18
• 2.1.2 内部控制缺陷18-19
• 2.2 审计委员会对内部控制缺陷影响的基础理论19-22
• 2.2.1 委托代理理论19-20
• 2.2.2 信息不对称理论20-21
• 2.2.3 公司治理理论21
• 2.2.4 内部控制理论21-22
• 2.3 审计委员会对内部控制缺陷影响的路径分析22-24
• 第3章 理论分析与假设提出24-27
• 3.1 审计委员会独立性对内部控制缺陷的影响的假设24
• 3.2 审计委员会勤勉性对内部控制缺陷的影响的假设24-25
• 3.3 审计委员会专业性对内部控制缺陷的影响的假设25-27
• 第4章 上市公司审计委员会特征对内部控制缺陷影响的实证分析27-39
• 4.1 样本选取及数据来源27-28
• 4.2 模型设计与变量定义28-30
• 4.2.1 变量定义28-29
• 4.2.2 模型设计29-30
• 4.3 审计委员会特征与内部控制缺陷的实证检验与分析30-37
• 4.3.1 描述性统计分析30-31
• 4.3.2 相关性检验31-33
• 4.3.3 二元 Logistic 回归结果与分析33-37
• 4.4 实证结果与分析37-39
• 第5章 结论39-41
• 5.1 研究结论39
• 5.2 政策建议39-40
• 5.3 研究展望40-41
• 致谢41-42
• 参考文献42-46
• 附录 1 攻读硕士学位期间发表的学术论文46-47
• 详细摘要47-49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：272273