我国首席审计官制度研究

发布时间：2017-03-30 11:03

  本文关键词：我国首席审计官制度研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：首席审计官制度自1995年正式在企业中出现以来已经经过了20年的时光,在法规与实践上都有了一定的发展。审计署在2014年1月对外发布了《内部审计工作规定(征求意见稿)》向各界人士进行意见征询,其中明确确认了首席审计官制度相关重要内容。《内部审计工作规定(征求意见稿)》预示着首席审计官制度在法规与实践层面将取得重大发展。本文以委托代理理论与公司治理理论为基础对首席审计官制度进行研究,以期能够为其未来发展提供一定的帮助。 首先开展了制度要素分析。首席审计官制度要素在理论上划分为四类。一是首席审计官企业管理岗位定位,即首席审计官的模式。首席审计官向上与董事会或审计委员会进行沟通对接发挥监督治理的功效,向下统领内部审计机构进行内部审计质量的控制,首席审计官作为一座桥梁联通董事会与内部审计。首席审计官的模式是制度核心要素之一,包括设立模式、报告模式。二是首席审计官的职能、责任、职权,即首席审计官的职责。首席审计官职责的范围大小影响其发挥公司治理与公司管理功效强弱,首席审计官的职责是制度核心内容之一。三是首席审计官的职业胜任能力。具备一定的职业胜任能力是首席审计官履行其职责的必要条件,首席审计官的职业胜任能力是制度核心内容之一。四是首席审计官的工作程序和工作方法。由于不同企业工作程序和工作方法在表现形式上都具有其比较明显的个性化,并不存在一定标准,因此本文对该方面内容暂不进行探讨。 其次开展了历史阶段分析。根据法规、实践、理论的阶段特征将中国首席审计官制度发展历程划分为三阶段：1995年至2000年的萌发阶段、2000年至2005年的停滞阶段、2005年至今的恢复阶段,对各个阶段首席审计官的模式、职责、职业胜任能力三要素进行阶段性特征分析,并对首席审计官制度从法规及实践两层面进行未来发展路径的探讨。 再次开展了中外对比分析。从模式、职责、职业胜任能力三要素对首席审计官制度的发展进行理论与实践层面研究并得出以下结论：从制度发展的角度以及企业实践的效果来看,首席审计官接受董事会领导、双向报告及董事会直接任免模式最为科学、有效；在法规和实践上需要丰富首席审计官与董事会沟通的内容,加强发挥其公司治理方面的职责；在现代内部审计向管理审计方向转型对首席审计官风险管理、内部控制等专业能力提出新的要求,但在专业能力发展同时必须注重职业道德的培养。 最后对首席审计官制度建设提出了相关政策建议。建议包括保持法规制定的一致性、统一首席审计官的称谓、建立首席审计官制度的保障机制包括反馈机制、任用机制、退出机制。
【关键词】：首席审计官 制度 模式 职责 职业胜任能力
【学位授予单位】：浙江工商大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F239.22
【目录】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-7
• 目录7-10
• 第一章 导论10-17
• 第一节 选题背景及研究意义10-12
• 一、选题背景10-11
• 二、研究意义11-12
• 第二节 概念界定12-13
• 一、首席审计官12
• 二、首席审计官制度12-13
• 第三节 研究思路与框架13-16
• 一、研究思路13-15
• 二、研究框架15-16
• 第四节 创新点与不足16-17
• 一、论文创新点16
• 二、论文不足点16-17
• 第二章 文献综述及理论基础17-23
• 第一节 国内外首席审计官制度研究综述17-21
• 一、国内研究综述17-18
• 二、国外研究综述18-21
• 第二节 理论依据21-23
• 一、委托代理理论21
• 二、基于受托责任下的公司治理理论21-23
• 第三章 首席审计官制度发展历程分析23-30
• 第一节 首席审计官制度发展三阶段23-28
• 一、首席审计官制度萌发(1995-2000)23-25
• 二、首席审计官制度停滞(2000-2005)25-26
• 三、首席审计官制度恢复(2005---2014)26-28
• 小结28
• 第二节 未来发展路径探讨28-30
• 一、法规层面发展探讨29
• 二、实践层面发展探讨29-30
• 第四章 首席审计官制度要素分析30-44
• 第一节 首席审计官模式类型分析30-36
• 一、首席审计官模式类型30-34
• 二、我国与IIA关于模式规定的比较34-36
• 第二节 首席审计官职责内容分析36-39
• 一、首席审计官职责内容36-38
• 二、我国与IIA关于职责规定的比较38-39
• 第三节 首席审计官职业胜任能力内容分析39-42
• 一、首席审计官职业胜任能力三要素39-42
• 二、职业胜任能力三要素的关系42
• 小结42-44
• 第五章 中外首席审计官制度实践对比分析44-55
• 第一节 我国首席审计官制度实践情况分析44-50
• 一、我国首席审计官模式实践分析45-47
• 二、我国首席审计官职责实践分析47-49
• 三、我国首席审计官职业胜任能力实践分析49-50
• 第二节 国外首席审计官制度实践情况分析50-52
• 一、国外首席审计官模式实践分析50-51
• 二、国外首席审计官职责实践分析51-52
• 三、国外首席审计官职业胜任能力实践分析52
• 第三节 比较分析及启示52-55
• 一、首席审计官模式的规范性52-53
• 二、首席审计官职责的广泛性53-54
• 三、首席审计官职业能胜任能力的专业性54-55
• 第六章 我国首席审计官制度建设探讨55-66
• 第一节 首席审计官制度要素建设55-61
• 一、首席审计官模式推广类型55-58
• 二、首席审计官职责拓展方向58-60
• 三、首席审计官职业胜任能力关注要点60-61
• 第二节 首席审计官制度建设的关键环节61-63
• 一、首席审计官设立的目的61
• 二、首席审计官委派任命的方式61-62
• 三、首席审计官制度建设出现的矛盾62-63
• 四、首席审计官职业道德的建设63
• 第三节 相关政策建议63-66
• 一、保持首席审计官法规的一致性63-64
• 二、统一首席审计官的称谓64-65
• 三、建立首席审计官制度的保障机制65-66
• 第七章 研究结论与展望66-68
• 第一节 研究结论66
• 第二节 研究展望66-68
• 参考文献68-71
• 后记71-72

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：276936